يتم وضع الأموال التي تساهم بها الشركة كل سنة في خطة المعاشات التقاعدية الخاصة بها في الثقة والاستثمار في الأسهم والسندات والاستثمارات الأخرى. هذه هي أصول الخطة. في أي يوم من الأيام ، تكون القيمة السوقية لأصول الخطة هي المبلغ المالي الذي ستحصل عليه الشركة في حالة صرفها في الاستثمارات. لا يستطيع الخبير الاكتواري استخدام القيمة السوقية للتنبؤ بحجم الأموال التي تحتاجها الشركة لتخصيصها للمتقاعدين المستقبليين لأنها تختلف من سنة إلى أخرى مع ارتفاع سوق الأسهم.
تقلبات القيمة السوقية
إذا انخفض سوق الأوراق المالية بنسبة 30 في المائة في سنة معينة ، ويستخدم خبير اكتواري القيمة السوقية لأصول الخطة في نموذج رياضي ، فمن المرجح أن النتائج سوف تبالغ في تقدير مقدار الأموال التي تحتاجها الشركة للمساهمة في خطة المعاشات التقاعدية. إذا ارتفعت سوق الأوراق المالية بنسبة 30 في المائة في سنة معينة ، فإن القيمة السوقية ستؤدي إلى عدم تقدير النموذج لما يجب أن تكون عليه مساهمة الشركة.
القيمة الاكتوارية
يعتبر خبير اكتواري أداء استثمارات الشركة على المدى الطويل باستخدام الرياضيات لتخفيف الاختلافات من سنة إلى أخرى. وهو يخلق قيمة اكتوارية لأصول الخطة ، وهي القيمة المحتملة للاستثمارات على أساس نتائج الاستثمار طويلة الأجل المعتادة. ويستخدم هذا الرقم بعد ذلك لتقدير حجم الأموال التي تحتاجها الشركة لتخصيصها في السنة الحالية لدفع التزاماتها التقاعدية المستقبلية.
