البنوك ومؤسسات الإقراض الأخرى إقراض الأموال للأفراد والشركات. يقوم المقترض بسداد القرض مع الاهتمام بالدفعات الدورية طوال فترة القرض. ومع ذلك ، قد يتخلف بعض المقترضين عن دفعاتهم ، مما يجعل القرض متأخرًا. إذا ظل القرض متأخراً لمدة طويلة ، يقوم البنك بتحصيلها كقرض غير قابل للتحصيل. تشير نسبة صافي الرسوم إلى أداء محفظة قروض البنك.
مبادئ
نسبة صافي الرسوم هي نسبة صافي المبالغ المستحقة إلى متوسط القروض غير المسددة. تساوي صافي المصروفات في الفترة المحاسبية القروض المخصومة خلال فترة الاسترداد ، وهي مدفوعات جزئية أو كاملة من العملاء على القروض التي فرضها البنك في الفترات المحاسبية السابقة. تتمثل إحدى طرق حساب رصيد القرض غير المسدد في إضافة أرصدة قرض البداية والنهاية وتقسيم النتيجة على اثنين.
محاسبة
يتضمن احتساب مخصص خسارة القروض تسجيله في مصروفات خسارة القرض ، وهو بند مصروفات بيان الدخل ، ومخصصات خسائر القروض ، وهي موجودات مقابلات في الميزانية العمومية. يحتوي الأصل contra على رصيد سلبي يقلل من قيمة أصول القروض. القروض إلى العملاء هي موجودات في دفاتر البنك لأنها تمثل التدفقات النقدية المستقبلية ، على غرار الحسابات المستحقة لمحل بيع بالتجزئة. عندما يتقاضى البنك من أرصدة القروض غير المسددة التي يراها غير قابلة للتحصيل ، تكون عملية المحاسبة هي إزالة المبالغ من القرض وحسابات بدل الخسارة.
الدلالة
نسبة صافي الرسوم هي واحدة من النسب المالية التي تشير إلى جودة أصول القروض الخاصة بالبنك. يمكن أن يكون ارتفاع معدل الرسوم نسبة إلى الفترات السابقة أو إلى بنوك أخرى في الصناعة مدعاة للقلق. بالإضافة إلى ذلك ، لا تشمل نسبة الرسوم إلى تكاليف الاسترداد ، مثل تكاليف المتابعة مع العملاء الجانحين ومتابعة الإجراءات القانونية. خلال فترات الركود ، تميل نسب الإيفاء إلى الارتفاع لأن الناس يفقدون وظائفهم ولا يستطيعون سداد قروضهم.
مسائل
تسمح النسب المالية ، مثل نسبة صافي الرسوم ، للمستثمرين ومحللي الائتمان بتقييم الأداء المالي للبنك بالنسبة إلى نظرائه. ومع ذلك ، في مذكرة بحثية على موقعها على الإنترنت ، تشير وكالة التصنيف الائتماني الكندية دومينيون بوند سيرفيسز إلى أن العثور على نظراء حقيقيين أمر صعب لأن البنوك عادةً لديها خطوط أعمال مختلفة وتستخدم إجراءات محاسبية مختلفة. لا تقدم النسب معلومات نوعية ، مثل سبب زيادة نسبة الرسوم عن الفترة السابقة.
