إذا ربحت المال من خلال العمل الحر ، فأنت تقوم بالإبلاغ عنه في الجدول (ج). إذا كان عملك ينتهي بخسارة في السنة ، فقد تتمكن من خصم الخسائر من دخلك الآخر. لكن في بعض الحالات ، سيكون عليك إما تحمل الخسارة إلى الأمام وخصمها في سنة لاحقة أو حملها إلى الماضي.
خسائر الأعمال
عملك لديه خسارة صافية في أي وقت تضيف النفقات للسنة الضريبية إلى أكثر من دخل عملك. إذا كان لديك مصادر دخل أخرى لهذا العام ، فيمكنك تسجيل خسارتك في مقدمة نموذج 1040 وطرحها لتحديد صافي دخلك للسنة. إذا كان الرقم الصافي في اللون الأحمر - فقد خسرت أكثر من إجمالي دخلك - قد تضطر إلى خصم بعض خسائر عملك من سنة ضريبية أخرى.
التعديلات
إذا كنت تطالب بخسارة تشغيلية صافية في نموذج 1040 ، فستمنع مصلحة الضرائب الأمريكية بعض الخصومات الخاصة بك لتقليل خسائرك. قد تفقد إعفاءك القياسي وخصمك القياسي للسنة ، وربما غيرها من الخصومات غير التجارية. إذا كانت المطالبة باستقطاع استخدام الأعمال التجارية لمنزلك تضع عملك في المنطقة الحمراء ، فيمكنك اقتطاع نفقات منزلية كافية لتخفيض دخلك التجاري - يجب أن يتم ترحيل باقي المبلغ بغض النظر عما إذا كان إجمالي دخلك الخسارة أم لا.
إلى الأمام والظهر
إذا كان عليك تحمل بعض من خسائرك ، فإن الخطوة الأولى هي خصم أكبر قدر ممكن من ضرائب السنتين السابقة وتقديم عائدات معدلة. إذا كان نشاطك التجاري يحتوي على إيصالات سنوية تقل عن 5 ملايين دولار ، فيمكنك طرح من ثلاث سنوات بدلاً من اثنين. يجب أن يتم ترحيل كل ما تبقى بعد إعادة الخسارة ، سنة بعد سنة ، إلى أن تمسح الخسارة أو تمر 20 سنة. يمكنك اختيار تحمل الخسارة فقط والاستغناء عن فترة الاسترداد.
العمل أو هواية
إذا كانت مصلحة الضرائب الخاصة تصنف عملك الحر كهواية بدلاً من عمل تجاري ، فيمكنك اقتطاع نفقاتك من دخل العمل الحر فقط ، وليس من دخلك الآخر. تشمل معايير مصلحة الضرائب الأمريكية لنشاط تجاري ما إذا كنت تعتمد على الدخل لدعم نفسك ؛ ما إذا كنت تعمل لجعلها مربحة ؛ أنك تظهر ربحًا في بعض السنوات ؛ وأن الخسائر كانت خارجة عن إرادتك. إذا كنت لا تستوفي المعيار ، يمكنك الإبلاغ عن أي دخل من أعمالك ، وليس خسارة.
