الاحتيال مشكلة مكلفة للغاية في مجتمعنا اليوم. يتم إجراء اختبارات الاحتيال لتحديد ما إذا كان الاحتيال قد حدث وإذا كان الأمر كذلك لجمع الأدلة على الجريمة. غالبًا ما يُعتبر الاحتيال جريمة من جرائم ذوي الياقات البيضاء وسيشمل الفحص مراقبة وتحليل السجلات المالية المعقدة. غالبًا ما يشار إلى محققي الاحتيال على أنهم محققون ماليون.
فريف
وفقاً لـ Joseph T. Wells ، يتم تعريف فحص الاحتيال بأنه المهارات اللازمة لحل مزاعم الغش من البداية إلى التصرف ، والحصول على الأدلة ، والبيانات ، وكتابة التقارير ، وللإدلاء بشهاداتهم بشأن النتائج ؛ والمساعدة في الكشف والوقاية يتكون الاحتيال من معرفة متخصصة من أربعة مجالات هي: المحاسبة والتدقيق ، والتحقيق ، والقانون ، وعلم الجريمة. السيد ويلز هو مؤسس ورئيس جمعية الممتحنين الاحتيال المعتمدين.
الدلالة
الاحتيال موجود على الدوام. يقول الخبراء أن 20٪ من الناس لن يرتكبوا أي تزوير مهما كان ، 20٪ من الناس يبحثون دائمًا عن فرصة لسرقة أو ارتكاب أعمال احتيال ، و 60٪ من الناس سوف يسرقون أو يرتكبون الاحتيال إذا اعتقدوا أنهم يستطيعون الإفلات منه. نشرت جمعية خبراء الاحتيال المعتمدين "تقرير إلى الأمة" عن الاحتيال في عام 2008. ويقدّرون في هذا التقرير أن الشركات تفقد 7 في المائة من العائدات إلى الاحتيال. عند تطبيقه على الناتج المحلي الإجمالي ، فإن هذا يعادل 994 مليار دولار خسرتها بسبب الاحتيال. وجدوا أيضا أن معظم مخططات الاحتيال التي تم الكشف عنها قد استمرت لمدة سنتين في المتوسط قبل اكتشافها. تبدأ امتحانات الاحتيال بعد الاشتباه في حدوث احتيال أو اكتشافها. في حين يتم اكتشاف بعض عمليات الاحتيال بشكل روتيني من خلال الضوابط الداخلية أو المراجعة الداخلية للحسابات ، يتم الإبلاغ عن معظمها من قبل أصحاب الحسابات. لا يتدخل فاحصو الاحتيال عادة إلا بعد اكتشاف الجريمة.
التاريخ
فحص الاحتيال هو مجال متزايد. يتفق الخبراء على أن التزوير في الأعمال والحكومة هو وباء ، وقد زاد دور سلطة الائتلاف المؤقتة في مكافحة الاحتيال بسبب فضائح الشركات والاهتمام الناتج عن ذلك. ومع ذلك ، لا يتم تدريب معظم CPAs بشكل صحيح لدور الفاحص الاحتيال ويتم القبض على عدد قليل من عمليات الاحتيال قبل حدوث خسائر كبيرة. مرة أخرى وفقا لويلز ، وذلك لأن المحاسبين والمدققين يفترض خطأ الاحتيال يمكن الكشف عنها ومنعها من خلال تقنيات المراجعة التقليدية. وقد أدت الفضائح مثل إنرون وورلدكوم وآخرين إلى قدر كبير من التدقيق الإعلامي والتشريعات الجديدة التي تهدف إلى منع الاحتيال و / أو تعزيز القدرة على القبض على الجناة في وقت مبكر وليس في وقت لاحق. كان التشريع الأكثر أهمية هو قانون Sarbanes Oxley ، والذي يشار إليه عادة باسم SOX. أدى هذا التشريع إلى إحداث تغييرات كبيرة بالنسبة للشركات العامة فيما يتعلق بالضوابط الداخلية ، وتقديم التقارير إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات والحوكمة ، كما أحدث تغييرات مهمة في مجال التدقيق فيما يتعلق بالإشراف ونطاق الخدمات التي يمكن تقديمها إلى عميل فردي. في حين أن SOX قد يمثل بعض التحسن على الجبهة التنظيمية والوقاية لمكافحة الاحتيال وحماية المصلحة العامة ، لا يمكن وقف الاحتيال بالتشريع.
المميزات
من الصعب اكتشاف الاحتيال لأن المحتالين هم أشخاص أذكياء. فهم يكتشفون طرقًا للتحايل على القوانين والقواعد واللوائح والسياسات والإجراءات. هذا هو السبب في أن المراجعة التقليدية لا تجد سوى جزء صغير من الاحتيال الذي يحدث. يتحقق المدققون من دقة البيانات المالية ، ولا يبحثون بالضرورة عن الاحتيال. هذا هو المكان الذي يأتي فيه فاحصو الاحتيال. وهم يصممون الإجراءات للبحث بنشاط عن الاحتيال في منظمة ، وعندما يجدونها ، يقومون بالحفر بشكل أعمق للعثور على جميع الأدلة وبناء قضية ضد الجناة.
التعليم
محققو الاحتيال يتلقون تدريبا خاصا في تقنيات مختلفة. حتى وقت قريب ، كان التدريب يكاد يكون على رأس العمل ؛ الآن هناك برنامج شهادة. يتطلب اعتماد شهادة Exit Certified Fraud التعليم المستمر المستمر. ومع استمرار تطور التدريب وتطوير أساليب جديدة وأكثر تطوراً ، سيصبح فحص الاحتيال أكثر علمية وسيكون من السهل كشف مخططات الاحتيال باستخدام الإجراءات الصحيحة. حقيقة أن الاحتيال هو مجال متزايد قد يكون بسبب تقنيات أكثر تطورا. أي أن الاحتيال ربما كان موجودًا دائمًا. لم تكن معروفة ، والآن يتم الكشف عن المزيد منها.
استنتاج
الفحص الاحتيالي هو مجال متنامي مع فرص مثيرة لأولئك المهتمين بالعمل كمحقق. ستكون هناك دائماً حاجة لفاحصي الاحتيال ومع تطور تقنيات الفحص الاحتيالي وتصبح أكثر علمية ، سيتم كشف المزيد والمزيد من عمليات الاحتيال. من المتوقع أن يستمر هذا المجال في النمو حيث أن الاحتيال مشكلة أكبر وأكبر في مجتمعنا.
