وضع معهد المراجعين الداخليين مجموعة من المعايير التي يجب على المدققين اتباعها عند مراجعة التقارير والسياسات المالية للشركات. هذه المبادئ تمكن أيضًا المراجعين من التأكد من أن الضوابط الداخلية للشركة كافية وفعالة. الضوابط هي التوجيهات التي يضعها كبار القادة لمنع الخسائر في أنشطة التشغيل.
إدارة نشاط التدقيق الداخلي
يجب على المدقق الرئيسي للشركة إدارة وظيفة المراجعة الداخلية للتأكد من أنها تضيف قيمة للمؤسسة. بمعنى آخر ، يجب على رئيس قسم التدقيق التأكد من أن نتائج التدقيق تفي بالأهداف المدرجة في ميثاق التدقيق الداخلي.
تخطيط
تتطلب أنشطة التخطيط أن يمتلك المدققون البراعة التحليلية والقدرة على أداء المهام المتعددة بكفاءة. وبالتالي ، يجب على المدققين المسئولين التأكد من أن إجراءات التخطيط تتماشى مع عمليات صنع القرار في الشركات.
التواصل والموافقة
يجب أن يتواصل رئيس التدقيق مع خطط تدقيق القيادة المؤسسية ومتطلبات الموارد لفترة مقبلة ، مثل السنة المالية. يجب على الإدارة العليا ومجلس الإدارة بعد ذلك الموافقة على خطة المراجعة السنوية.
إدارة الموارد
تتطلب إدارة الموارد مهارات اتصال فعالة وقدرة معقدة على حل المشكلات. يجب على المدقق المسؤول أن يتأكد من أن موارد التدقيق مناسبة وكافية ومتاحة لتحقيق الخطة المعتمدة.
السياسات والإجراءات
يجب أن تضمن الشركات أن السياسات والإجراءات المطبقة على التدقيق الداخلي تتماشى مع الممارسات الصناعية والمبادئ التوجيهية التنظيمية. تتضمن هذه المعايير القواعد التي يصدرها مجلس الرقابة على الحسابات العامة في الولايات المتحدة ولجنة الأوراق المالية والبورصة بشكل منتظم.
تنسيق
التنسيق هو مبدأ رئيسي لمراجعة الحسابات لأنه يقلل من ازدواجية الجهود. من خلال مشاركة نتائج التدقيق المهمة مع المراجعين الخارجيين والهيئات التنظيمية ، يضمن المراجعون الداخليون تركيز الشركات على المناطق عالية المخاطر. في تصنيف التدقيق ، يعتمد تصنيف المخاطر على توقع الخسارة.
تقديم التقارير إلى الإدارة العليا والمجلس
يجب على رئيس قسم التدقيق في الشركة أن يقوم بشكل دوري بإبلاغ القيادة العليا والمجلس عن التطورات الهامة في عمليات الشركة. وعادةً ما يكون معدل إرسال التقارير ربع سنويًا ولكن قد يكون أقصر استنادًا إلى الظروف.قد تغطي تقارير التدقيق الداخلي التعرضات الخطيرة للمخاطر ، مثل مخاطر الاحتيال وقضايا الحوكمة.
طبيعة العمل
محاولات التدقيق لمنع الخسائر التشغيلية التي قد تنتج عن أنظمة الشركات غير الفعالة والضوابط غير الفعالة. لأداء المهام بصورة مرضية ، يقوم المراجعون بتطبيق المبادئ التوجيهية التنظيمية ، مثل معايير التدقيق المقبولة بشكل عام.
الحكم
تساعد إجراءات التدقيق الشركات على تقييم آليات اتخاذ القرار الخاصة بها ووضع إجراءات فعالة للنمو على المدى الطويل. وتشمل السياسات المتعلقة بالحوكمة تعزيز الأخلاقيات والقيم المناسبة داخل الشركة ، وتدريب وتدريب المرؤوسين ، ونقل معلومات المخاطر والتحكم إلى قطاعات مناسبة من الشركة.
إدارة المخاطر
تسمح مبادئ إدارة المخاطر لمدققي الحسابات بالسيطرة على البيانات التشغيلية للشركة وتحديد العوامل التي قد تعيق تقدم الشركة. هذه المبادئ مهمة لأنها تساعد القيادة العليا على اتخاذ قرارات مستنيرة وتوفير تدابير تصحيحية للأنشطة عالية المخاطر.
