يشير ترحيل وإغلاق إدخالات دفتر اليومية إلى عملية الإغلاق في المحاسبة. تتم هذه العملية في نهاية السنة المالية من أجل إعداد السجلات المحاسبية للسنة القادمة. من أجل إغلاق دفاتر المحاسبة ، يقوم المحاسب بجلب عدة أنواع مختلفة من أرصدة الحسابات إلى الصفر عن طريق نشر إدخالات دفتر اليومية. يتم الانتهاء من هذه العملية بعد نشر جميع معاملات السنة والبيانات المالية كاملة.
أغلق حسابات الإيرادات. الخطوة الأولى في عملية الإغلاق هي تنفيذ وإدراج إدخالات دفتر اليومية لإغلاق حسابات الإيرادات. تتم كتابة إدخالات دفتر اليومية في دفتر اليومية العام للشركة ويتم نشرها في دفتر الأستاذ العام للشركة ، وهو عبارة عن كتاب يحتوي على جميع حسابات وأرصدة الأعمال. لإغلاق حسابات الأرباح ، أرسل خصمًا إلى كل حساب أرباح للرصيد الكامل في كل حساب. أضف رصيدًا إلى حساب يسمى ملخص الدخل. هذا هو حساب مؤقت يستخدم فقط لعملية الإغلاق. يترك هذا الإدخال كل حساب أرباح بدون رصيد.
أغلق جميع حسابات النفقات. لكل حساب حساب ، قم بتسجيل ونشر إدخال دفتر اليومية الذي يعزو كل حساب للرصيد الكامل في كل حساب. خصم المبلغ الإجمالي إلى ملخص الدخل. يمكن إكمال هذا الإدخال في خطوة واحدة ، بدلاً من نشر إدخال منفصل لكل حساب نفقة. هذا الدخول يترك جميع حسابات المصاريف في رصيد صفري.
توازن حساب ملخص الدخل. إذا كان لهذا الحساب رصيد دائن ، فإنه يمثل صافي الدخل الذي حققته الشركة. إذا كان لديه رصيد خصم ، فإنه يمثل خسارة صافية. أغلق حساب ملخص الدخل إما بالخصم منه أو من خلال اعتماده ، اعتمادًا على الرصيد الذي يحتوي عليه. يجب أن تفعل العكس من حيث التوازن. على سبيل المثال ، إذا كان حساب ملخص الدخل يحتوي على رصيد خصم بقيمة 10000 دولار ، فيجب عليك اعتماد هذا الحساب لهذا المبلغ. ثم تدخل الجهة المقابلة في حساب المالك.
أغلق حساب الرسم. يتم استخدام الخطوة الأخيرة في عملية الإغلاق لإغلاق حساب الرسم الخاص بالمالك. يتتبع هذا الحساب جميع السحب التي يجنيها مالكو النشاط التجاري خلال العام. لإغلاق هذا الحساب ، عليك الخصم من حساب المالك ، ثم إضافة رصيد إلى حساب السحب لكامل المبلغ الوارد فيه.
بعد كل المعاملات. بعد تسجيل جميع المعاملات في المجلة العامة ، تأكد من نشرها في دفتر الأستاذ العام لتحديث كافة أرصدة الحسابات.
