إذا قمت بمراجعة تقارير السيولة الخاصة بالعديد من المؤسسات ، فسترى أن بعضها لديه نفقات نقدية كبيرة. الشركات التي تقوم باستثمارات كبيرة في مبادرات طويلة الأجل قد تسعى للحصول على التمويل من خلال الأسواق المالية ، خاصة إذا استنفدت الأموال في خزائن الشركات بسرعة. قد تصل الشركات التي تبحث عن المال إلى الممولين الخارجيين ، مثل حملة الأسهم والمقرضين.
فريف
النفقات النقدية هي الأموال التي تدفعها الشركة مقابل نفقات التشغيل. ويسمى أيضًا الصرف النقدي أو التدفق. قد ينفق المصرف الأموال على رسوم متنوعة ، والتي تمتد من التدفقات المادية إلى البيع ، والنفقات العامة والإدارية. وتشمل هذه الإيجار ، واللوازم المكتبية ، والتقاضي ، والرواتب ، والتأمين والمرافق. يقوم المحاسبون بتسجيل التدفقات النقدية الخارجة في بيان التدفقات النقدية ، ويشار إليها أيضًا باسم تقرير السيولة أو بيان التدفق النقدي. تعتبر النفقات النقدية ، كجزء من نفقات الشركات ، جزءًا لا يتجزأ من بيان الدخل ، والذي يعرف أيضًا باسم بيان الربح والخسارة.
التدفقات النقدية
وللحصول على صورة أوسع للنفقات النقدية للشركة وأهميتها في إدارة السيولة ، قد يكون من المفيد رؤية الجانب الآخر من عملة السيولة - أي الحصول على فهم للتدفقات النقدية للشركة. المعروف أيضا باسم إيصال نقدي أو تحويل ، يشير التدفقات النقدية إلى الأموال التي تحصل عليها الشركة من شركاء الأعمال ، مثل العملاء وكذلك البائعين ومقدمي الخدمات - في حالة التخفيضات أو المبالغ المستردة أو التخفيضات ، على سبيل المثال. قد تتعلق التحويلات النقدية أيضاً بحصيلة وإيصالات القرض من إصدار الأوراق المالية.
بيان التدفقات النقدية
تقرير المحاسبين الشركات النقدية المصروفات والتدفقات في تقرير السيولة. يحتوي هذا البيان على ثلاثة أقسام محددة يوردها المحاسبون على النحو التالي: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ، والتدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية والتدفقات النقدية من أنشطة التمويل. ولإعداد بيان التدفق النقدي ، يبدأ المحاسبون برصيد نقدي لبدء الشركة ، وإضافة جميع التدفقات إليه ، وطرح جميع التدفقات الواردة منه ، ثم حساب الورقة النقدية النقدية المنتهية في الشركة. يرتبط الاستثمار في التدفقات النقدية ببيع وشراء هذه الأصول طويلة الأجل كمعدات وممتلكات عقارية. تتعلق التدفقات النقدية المتعلقة بالتمويل بالمال القادم من الديون بالإضافة إلى استثمارات المساهمين ومدفوعات الأرباح.
المحاسبة المالية وإعداد التقارير
يجب على كاتب الحسابات المشترك اتباع قواعد محددة عند تسجيل النفقات النقدية. تشمل هذه المراسيم إرشادات لجنة الأوراق المالية والبورصة الأمريكية ، وقواعد مجلس معايير المحاسبة المالية ، ومعايير التقارير المالية الدولية. لتسجيل التدفقات النقدية الخارجة ، يحتفظ صاحب الحساب بحساب المصاريف المقابل ويقيد الحساب النقدي. في هذه الحالة ، هناك انخفاض في أموال الشركة. تؤثر المدفوعات النقدية على تقريرين محاسبيْن - النقد هو بند الميزانية العمومية ، في حين أن المصاريف عبارة عن مكون بيان الدخل.
