ويستند تحليل القوائم المالية إلى المقارنة بين الأصول والخصوم وحقوق الملكية والإيرادات والمصروفات من سنة إلى أخرى وكذلك معايير الصناعة. يساعد التفسير الصحيح للبيانات المالية في تحديد نقاط القوة والضعف للشركة. تتكون البيانات المالية من الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية. في كثير من الأحيان ، ستشمل البيانات المالية التي تم تدقيقها أو مراجعتها أو تجميعها من قبل المحاسب القانوني المعتمد جداول تكميلية ، مثل النفقات العامة والإدارية التفصيلية ، أو في حالة عقود البناء ، جدول أعمال قيد التنفيذ.
إنشاء جداول عمومية ذات حجم مشترك عن طريق حساب كل أصل ، ومسؤولية ، وحساب حقوق ملكية كنسبة مئوية من إجمالي الأصول. إنشاء بيانات الدخل ذات الحجم المشترك عن طريق حساب كل حساب الدخل والمصروفات كنسبة مئوية من إجمالي الإيرادات قبل الخصومات والعوائد والبدلات. إعداد الميزانيات العمومية وبيانات الدخل ذات الحجم المشترك لكل سنة متوافرة.
قارن بين الميزانيات العمومية وبيانات الدخل ذات الحجم المشترك. تحديد التقلبات غير العادية أو غير المتوقعة. إذا لم يكن هناك تفسير معقول موجود ، فاطلب إدارة حول الاختلاف. على سبيل المثال ، إذا انخفض مبلغ 50.000 دولارًا أمريكيًا من 31 ديسمبر 2008 إلى 31 ديسمبر 2009 ، واشترت الشركة معدات بمبلغ 45000 دولارًا خلال العام ، فإن السبب وراء الانخفاض الهائل مؤيد إلى حد كبير. ومع ذلك ، إذا انخفض مبلغ 50.000 دولارًا أمريكيًا وزادت نفقات السيارات بمقدار 45000 دولار ، فقد ترغب في الاستفسار عن شراء سيارة وإذا كانت ضرورة تجارية.
قم بإنشاء جدول بيانات Excel لتحليل النسبة. تستخدم النسب في تفسير ربحية الشركة وسيولتها ونشاطها وملاءتها. تشمل النسب الشائعة الاستخدام النسبة الحالية (الأصول الحالية مقسومة على الخصوم المتداولة) ، ونسبة الربح الإجمالي (إجمالي الربح مقسومًا على إجمالي مرات البيع 100) ، ونسبة دوران رأس المال العامل (تكلفة السلع المباعة مقسومة على رأس المال العامل) ، ونسبة الدين إلى حقوق الملكية (الإجمالي) الدين من المقرضين الخارجيين مقسومًا على إجمالي حقوق الملكية) ونسبة الأرباح التشغيلية (صافي الربح مقسومًا على إجمالي مرات البيع 100). يتم احتساب رأس المال العامل عن طريق طرح إجمالي الخصوم المتداولة من إجمالي الأصول المتداولة.
تحليل النسب محسوبة بمرور الوقت ومقارنتها بالمعايير الصناعية. تطوير الفرضيات المتعلقة بالشركة وأدائها مع مرور الوقت. استخدم تحليل النسبة لدعم هذه الأفكار. على سبيل المثال ، إذا انخفض إجمالي الربح للشركة من 75 في المائة إلى 65 في المائة ، وارتفعت تكاليف النقابة بشكل كبير خلال نفس الوقت ، يمكن إثبات سبب الانخفاض. ومع ذلك ، إذا انخفض إجمالي الربح من 75 في المائة إلى 65 في المائة ، وبقيت المواد والعمالة وتكاليف العمل الأخرى على حالها تقريباً ، فسيكون هناك ما يبرر إجراء مزيد من التحليل.
