يتطلب نظام الاستقطاع الأمريكي ، الذي تم إنشاؤه من خلال قانون الدفع الضريبي الحالي لعام 1943 ، من أرباب العمل حجز ضرائب الرواتب من رواتب الموظفين. تختلف المبالغ حسب الضرائب ، وقد تستند إلى مبلغ ثابت بالدولار أو نسبة مئوية. في الحالة الأخيرة ، استنادًا إلى الضريبة ، يمكن أن تكون النسبة المئوية للخصم عبارة عن مبلغ محدد أو يحددها عدد من العوامل.
ضرائب FICA
إن قانون المساهمات الفيدرالية للتأمين الذي سنه الكونغرس في عام 1937 هو القانون الذي ينص على تحصيل ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. يحدد الكونغرس النسب المئوية التي يتعين على صاحب العمل والموظف دفعها في أجزاء متساوية. يطلب من أصحاب العمل حجب 6.2 في المائة من إجمالي الدخل لضريبة الضمان الاجتماعي و 1.45 في المائة لضريبة الرعاية الصحية من شيكات الموظفين. وظلت هذه المعدلات ثابتة منذ عام 1990. وللضمان الاجتماعي قاعدة أجور سنوية تبلغ 800 106 دولار ؛ لا يوجد لدى Medicare أي شيء.
ضريبة دخل فدرالية
يعتمد احتساب ضريبة الدخل الفيدرالية على بيانات الموظف W-4 وجداول الضرائب الاستقطاعية المعممة في دائرة الإيرادات العامة. تحتوي W-4 على حالة تقديم الموظف والبدلات اللازمة لتحديد الضريبة. ويمكن لصاحب العمل استخدام جدول أسلوب توزيع الأجور المعمول به في الدوري هاء فيما يتعلق بحالة إيداع الموظف ، والبدلات ، والدخل ، وضريبة المرتبات لتحديد مبلغ الاستقطاع. تعطي هذه الطريقة مبلغًا ثابتًا للاحتفاظ بها. ويمكنه استخدام طريقة النسبة المئوية إذا تجاوزت أرباح الموظف حد الدخل الخاص بأجور الأجور أو إذا طالبت بأكثر من 10 بدلات على W-4 لها. يقوم صاحب العمل بطرح إجمالي مجموع المخصصات (كما هو موضح في الصفحة 37 من تعميم عام 2010) من إجمالي دخل الموظف. يستخدم الجدول جدول النسبة المئوية (كما هو موضح في الصفحات 39-40) لمعرفة مقدار الاستقطاع.
ضريبة الدخل الحكومية
إذا كانت الولاية تتطلب حجب ضريبة دخل الدولة ، فإن صاحب العمل يفعل ذلك وفقًا لسياسات وكالة الإيرادات الحكومية. في العديد من الحالات ، تمتلك الدولة نظامًا مقارَنًا بخصم ضريبة الدخل الفيدرالية ، لكنها تتطلب من صاحب العمل استخدام جداول الضرائب الممنوع عليها من الدولة ، وشهادة بدل استقطاع الموظف من الدولة في تحديد الضريبة. تطلب الولايات ، مثل أريزونا وبنسلفانيا ، من صاحب العمل حجبها على أساس نسبة مئوية ثابتة من الدخل الضريبي الإجمالي للموظف.
الضرائب الإضافية
بعض المدن ، مثل يونكرز ونيويورك سيتي ، تتطلب حجب ضريبة دخل المدينة ؛ يحجب صاحب العمل بناءً على المعدل الذي تحدده الحكومة ، والذي يتم تضمينه عادةً على موقع وكالة الإيرادات الحكومية. إذا تم تطبيق حجب ضريبة الدخل المحلية ، مثل ضريبة مقاطعة المدرسة في ولاية أوهايو ، فإن صاحب العمل يحجزها وفقًا لتعليمات وكالة الإيرادات. على سبيل المثال ، تُدرج دائرة الضرائب في ولاية أوهايو النسبة المئوية للخصم من الضريبة على المناطق المدرسية بناءً على مقاطعة المقاطعة التي يعيش فيها الموظف.
