ودافع دافعو الضرائب بشكل عام عن نصيحة بنيامين فرانكلين بأن الموت والضرائب هما فقط الأشياء الحتمية في الحياة. يمكن للشركات والأفراد تأجيل دفع الضرائب عن طريق تمديد الموعد النهائي للتحويلات ، ولكن عاجلاً أم آجلاً ، يحتاجون إلى تسوية التزاماتهم المالية. يقوم مدققو حسابات الشركات بإسقاط الحسابات الائتمانية المؤجلة والائتمانية ، اعتماداً على المعاملة.
الضرائب المؤجلة
تنتج الضرائب المؤجلة من فروق مؤقتة بين القيمة الدفترية لأصول الشركة وخصومها وقيمتها الضريبية. وقد تأتي أيضا من اختلافات التوقيت بين الاعتراف بالأرباح والخسائر في البيانات المالية للمنظمة والقيم المناظرة لها في بطاقات الإقرارات الضريبية. على سبيل المثال ، قد تنشأ تأجيلات ضريبية إذا تبنت إحدى الشركات معايير محاسبية مثل المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP) ، وقيم أصول وقيم الديون المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموما الخاصة بها منفصلة عن القواعد التي أصدرتها دائرة الإيرادات الداخلية.
قروض
تشكِّل الاعتمادات والمدينون حسابات الكتب الأساسية المستخدمة في تسجيل معاملات الشركات. يقوم أحد أصحاب الحسابات بإعارة حساب الخصوم لزيادة قيمته ويخضع الحساب لتخفيض المبلغ. يمكن أن يكون التأجيل الضريبي ائتمانًا - أي ، التزامًا - إذا كان الدخل المالي للشركة أقل من دخلها المحاسبي. في جوهرها ، تدفع الشركة ضرائب دخل أقل على المدى القصير ، ولكن يجب أن تستعد لضرائب الدخل الأعلى على المدى الطويل. هذا الدين المالي يذكر مديري الشركات كم تدين الشركة فعلياً لمصلحة الضرائب.
الخصوم
يقوم أصحاب الحسابات التجارية بتسجيل الخصم على حساب الأصول لزيادة قيمته وتقدير الحساب لتقليل قيمته. تنشأ أصل الضريبة المؤجلة عندما يكون الدخل المالي للشركة أعلى من دخلها المحاسبي. بعبارة أخرى ، تدفع الشركة ضرائب دخل أعلى على المدى القصير ، ولكنها ستستفيد من التزامات مالية أقل على المدى الطويل. يشير المحاسبون إلى الفارق المؤقت كأصل لأن النشاط التجاري إما يدفع ضرائب أقل أو يتلقى استردادًا من مصلحة الضرائب الأمريكية.
التقارير المالية والمحاسبة
في أوضاع الشركات ، تؤدي المواقف المختلفة إلى أصول ومطلوبات ضريبية مؤجلة. هذه سلسلة كاملة من أحكام المحاسبة الديون المعدومة ، وسياسات الاستهلاك ، وقواعد الإبلاغ المالي لتسجيل التزامات التقاعد ، وسيناريوهات ترحيل الخسارة التشغيلية. يقوم محاسبو الشركات بتسجيل تأجيلات الضرائب في الأقسام المعنية في الميزانية العمومية ، سواء كانت أصولاً أو مطلوبات. وهي تحدد ما إذا كانت هذه البنود هي حسابات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، تبعاً للإطار الزمني الذي تنوي الشركة استخدامها في أنشطتها التشغيلية. تعرف الميزانية العمومية أيضًا باسم بيان المركز المالي أو بيان الحالة المالية.
