الرواتب هي نفقات كبيرة ومهمة محاسبية مهمة لأي صاحب عمل. الراتب الإجمالي هو في الأساس المبلغ الإجمالي الذي يتم دفعه للموظف قبل الضرائب والاستقطاعات الأخرى. عادة ، تعتمد الشركات على البرمجيات أو خدمات المحاسبة لحساب الأجر الإجمالي ومن ثم معالجة هذا الرقم للوصول إلى صافي راتب الموظف. ومع ذلك ، من المهم فهم الإجراء حتى إذا لم تكن بحاجة إلى إجراء الحسابات يدويًا. ستساعدك هذه المعرفة على إدراك كيفية إنفاق دولارات الرواتب.
تعريف الأجر الإجمالي
الأجور الإجمالية أو الراتب الإجمالي هو المبلغ الإجمالي للأموال التي يدين بها صاحب العمل للموظف عندما يأتي يوم الدفع. قد يقتصر الراتب الإجمالي على الراتب الأساسي للموظف ، وهو ما يعادل الراتب السنوي مقسومًا على عدد فترات الدفع في السنة. فعلى سبيل المثال ، يحصل الشخص الذي يتقاضى راتبًا قدره 52000 دولار أمريكي كل أسبوعين على راتب أساسي قدره 2000 دولار كل أسبوعين. لنفرض أن الموظف يتقاضى 20 دولارًا للساعة الواحدة بدلاً من راتب أسبوع العمل 40 ساعة. يصل الراتب الإجمالي للموظف إلى 800 دولار للأسبوع.
ويشمل تعريف إجمالي الأجور الأموال المكتسبة بالإضافة إلى الأجور بالساعة أو الراتب الأساسي. يتم إضافة الإكراميات التي يصرح بها الموظف الذي يميل إلى الأجر الإجمالي. تدرج العمولات والمكافآت في إجمالي مبلغ الأجور ، مثل المبالغ المستردة مثل المخصصات لتناول الوجبات أو تعويض الموظف عن استخدام سيارته الشخصية لأغراض متعلقة بالعمل. يجب دفع أجر لمدة ساعة واحدة لكل عامل يعمل لمدة تزيد عن 40 ساعة في الأسبوع الواحد بمعدل لا يقل عن 1.5 ساعة من سعر الساعة العادي. الأجر الإضافي يصبح جزءًا من إجمالي الراتب الإجمالي.
بعض أنواع الدخل التي يكسبها الشخص لا تشكل جزءًا من الراتب الإجمالي. لنفترض أنك تدير عمل وأن بعض الموظفين لديهم وظائف ثانية. لن تقوم بتضمين هذه الأرباح في إجمالي الأجور. وينطبق نفس الشئ على الموظفين الذين لديهم دخل أو دخل ذاتي من الفوائد وأرباح الأسهم وأرباح الاستثمار. وبما أن أرباب العمل لا يدينون بهذه المبالغ ، فإنهم مستثنون من الأجور الإجمالية.
حسابات الدفع الإجمالي
لمعالجة كشوف المرتبات وإعداد كشوف الرواتب ، يجب على أصحاب العمل حساب الأجر الإجمالي لكل عامل. تنطبق حالتين عادة. واحد هو العثور على الراتب الإجمالي للموظف بأجر. يبدأ الحساب مع مبلغ المرتب الأساسي للموظف. إذا حصل الموظف أيضًا على عمولات أو مكافأة ، يتم إضافة المبلغ إلى الراتب الأساسي مع أي تعويضات. إذا اعتبر الموظف "معفى" ، فهذا يعني أنها غير مشمولة بأحكام العمل الإضافي لقانون معايير العمل العادلة. ليس من الضروري حساب الوقت الإضافي للموظفين المعفيين ، بغض النظر عن عدد ساعات العمل. لنفترض أن الموظف لديه راتب أساسي قدره 2000 دولار يتم دفعه كل أسبوعين. بالإضافة إلى ذلك ، يكسب الموظف عمولات بقيمة 500 دولار وتسديد نفقات الأعمال 200 دولار. يمكنك إضافة هذه المبالغ معًا للعثور على إجمالي الراتب الذي يبلغ 2700 دولار.
الوضع الثاني الذي يواجهه أصحاب العمل عادة هو العامل كل ساعة. أولا ، يتم ضرب ساعات العمل من معدل الأجور العادية. يتم احتساب الأجر الإضافي بمعدل 1.5 مرة من المعدل العادي. كما هو الحال مع العامل بأجر ، يتم إضافة أي مبالغ إضافية مثل النصائح أو العمولات أو المكافآت إلى الأجر بالساعة. لنفترض أن الموظف كل ساعة يعمل 48 ساعة في الأسبوع بمعدل منتظم 16 دولار في الساعة. خلال الأربعين ساعة الأولى ، يصل هذا إلى 640 دولار. يساوي أجر العمل الإضافي ثماني ساعات 24 دولار أو 192 دولار. يصل المجموع إلى 832 دولار في الأسبوع بالإضافة إلى أي مبالغ إضافية حصل عليها الموظف.
الإجمالي مقابل صافي الأجور
تعريف بديل إجمالي الأجور هو أن الأجر الإجمالي هو المبلغ الذي يكسبه الموظف قبل طرح أي خصومات. يعرف صافي الأجر بأنه المبلغ المتبقي بعد خصم الضرائب والتأمين والبنود الأخرى من الأجر الإجمالي. وبعبارة أخرى ، فإن صافي الأجر هو المبلغ الذي يتقاضاه الموظف في شيك راتبه. وبالتالي ، فإن الراتب الإجمالي هو بمثابة نقطة البداية لحساب صافي المرتبات. تشمل خصومات الضرائب ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الصحية وضريبة دخل الدولة. الاستنتاجات: يمكن الاستقطاعات غير الخاضعة للضريبة تتكون من الصحة ، والحياة ، وطب الأسنان وتأمين الرؤية جنبا إلى جنب مع المساهمات في خطط المعاشات التقاعدية وخطط الادخار الصحي وخطط 401 (ك). ومن الضروري تحديد هذه الخصومات عند النقطة المناسبة في معالجة كشوف المرتبات لأن بعض المبالغ تخضع للضرائب ، لكن بعضها لا يخضع للضرائب.
حساب صافي الدفع
لحساب صافي الأجر ، يبدأ صاحب العمل عادةً بخصم أي مبالغ من الراتب الإجمالي لا تخضع لأي ضرائب. على سبيل المثال ، يتلقى الموظف تعويضاً قدره 200 دولار أمريكي عن العمل الذي استخدمه لقيامه بالتأهل كمصروف تجاري. أجره الإجمالي هو 2700 دولار لمدة أسبوعين ، بما في ذلك 200 دولار سداد. ويترتب على استقطاع المبلغ الآن دفع مبلغ إجمالي قدره 2500 دولار يخضع للضريبة.
الخطوة التالية هي حساب ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية. النسبة المجمعة لهاتين الضريبتين هي 7.65٪. على سبيل المثال ، يأتي 7.65 في المائة من 2500 دولار إلى 191.25 دولارًا. بالنسبة للموظفين الذين كسبوا أكثر من 128،400 دولار للعام ، يتوقف أصحاب العمل عن خصم ضريبة الضمان الاجتماعي البالغة 6.2 في المائة لأنها بلغت الحد القانوني. لا توجد ضرائب أو حدود على ضريبة الرعاية الطبية. أيضا ، هناك ضريبة إضافية للرعاية الطبية تبلغ 0.9 في المائة وتنطبق على الأرباح التي تزيد على 200 ألف دولار.
ﺑﻤﺠﺮد ﺣﺴﺎب ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﻀﻤﺎن اﻻﺟﺘﻤﺎﻋﻲ واﻟﺮﻋﺎﻳﺔ اﻟﺼﺤﻴﺔ ، ﻳﺘﻢ ﺧﺼﻢ اﻟﺒﺪﻻت واﻹﻋﻔﺎءات اﻷﺧﺮى ﻣﻦ إﺟﻤﺎﻟﻲ اﻟﺮواﺗﺐ. افترض أن الموظف قد طالب بخصمتين مقطوعتين على نموذج W-4 الذي قدمته لصاحب العمل. في عام 2018 ، كان هناك خصم واحد يساوي 159.62 دولار في فترة الأجر نصف الشهرية ، بحيث خصم صاحب العمل 319.24 دولار من إجمالي مبلغ الراتب البالغ 2500 دولار ، تاركة 18080.76 دولار. الموظف أيضا يساهم بمبلغ 100 إلى 401 (ك). هذا يترك مبلغ يخضع لضريبة الدخل الاتحادية من 2،080.76 دولار. ضريبة الدخل الفيدرالية على هذا المبلغ في عام 2018 كانت 171.34 دولار زائد 22 في المئة من المبلغ أكثر من 1،631 $ أو 98.95 دولار إضافية. إجمالي ضريبة الدخل الفيدرالية تساوي 270.29 دولار. تُخصم من 2.080.76 دولار ، وهذا يترك 1،810.35 دولار. إذا كان هناك أي ضريبة دخل على الدولة ، فيجب أيضًا حسابها وخصمها.
قد يكون هناك أيضا بعض الخصومات الإضافية. على سبيل المثال ، يمكن للموظف شراء التأمين أو المساهمة في خطة ادخار غير مؤهلة للحصول على خصم ضريبي. في هذا المثال ، لم يتم تضمين ضرائب الولاية أو غيرها من الخصومات. وأخيرًا ، يمكنك إضافة المبلغ المسترد بقيمة 200 دولار أمريكي وبدل الاستقطاع بمقدار 319.24 دولار ، والذي تم خصمه من إجمالي الراتب فقط لغرض حساب الضرائب على الدخل. وبعد إجراء الحسابات ، يبلغ صافي الأجور للموظف 2،329.59 دولارًا. معدلات الضرائب والأرقام الأخرى المستخدمة في هذا المثال هي لعام 2018. لإيجاد أرقام السنة الحالية الأخرى ، راجع منشور خدمة الإيرادات الدولية 15 (التعميم E) ؛ دليل ضرائب صاحب العمل.
إجمالي الدخل السنوي
إجمالي الدخل السنوي هو مصطلح يتم الخلط بينه وبين الراتب الإجمالي. ومع ذلك ، هذان شيئان مختلفان. إجمالي الدخل السنوي هو إجمالي إجمالي الدخل الذي يقوم به دافع الضرائب للسنة ويشمل الأجر الإجمالي بالإضافة إلى المبالغ الأخرى مثل أرباح الاستثمار. يجب أن يكون لدى الموظفين إجماليات الأجور الإجمالية للسنة لحساب إجمالي الدخل السنوي حتى يتمكنوا من إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية.
ولهذا السبب ، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من أصحاب العمل تزويد كل موظف بنموذج W-2 بحلول 31 كانون الثاني بعد انتهاء السنة الضريبية. يلخص بيان W-2 إجمالي أجر الموظف ، الضرائب المحجوزة والمبالغ الأخرى التي تم خصمها.
