يمكن أن يؤدي بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية إلى حدوث ارتباك بسبب إمكانية التدفقات النقدية الداخلة بدون دخل والعكس. أحد المصادر المحتملة لهذا الارتباك هو الدخل غير المكتسب ، والذي له تأثير فوري على بيان التدفقات النقدية وتأثير متأخر على بيان الدخل.
بيان التدفقات النقدية
يوضح بيان التدفقات النقدية جميع الأنشطة التي قامت إما بصرف أو توليد النقد للشركة خلال فترة معينة. يقسم بيان التدفق النقدي إلى ثلاثة أقسام: التشغيل والاستثمار والتمويل. يصف قسم التشغيل جميع أنشطة الشركة في عملياتها اليومية الأساسية. يصف قسم الاستثمار جميع أنشطة الشركة في شراء المعدات والشركات والرهانات في الشركات الأخرى. يصف قسم التمويل جميع معاملات الشركة مع مزودي رأس المال بما في ذلك إصدار الأسهم وسداد الديون وأرباح الأسهم.
أرباح غير ممتلكة
عادةً ما تكون الإيرادات غير المكتسبة هي المبالغ النقدية التي تتلقاها الشركة مقدمًا قبل تنفيذ الخدمة أو تقديم خدمة جيدة. وبما أن الشركة لم تقم بعد بتنفيذ الخدمة ، فإن هذه الإيرادات النقدية تظهر على أنها غير مكتسبة. تجدر الإشارة إلى أنه لا يلزم أن تكون هناك دفعة فعلية ، كما يمكن أن تكون الإيرادات غير المكتسبة عبارة عن اتفاقية لدفع الشركة في تاريخ لاحق في شكل حسابات مستحقة القبض.
التأثير على بيان التدفقات النقدية
إذا كان الدفع على الحساب ، فلن يكون هناك تأثير على بيان التدفق النقدي. إذا كان الدفع نقدًا ، فسيظهر تدفق نقدي في قسم التشغيل في بيان التدفق النقدي. ولأن الشركة تتلقى التدفق النقدي مقدمًا لإنتاج سلعة أو خدمة ، فهذا يعني أنه عندما تقوم الشركة بالتعرف فعليًا على الإيرادات ، فسيكون ذلك على قائمة الدخل دون تدفق نقدي على بيان التدفق النقدي. لذلك ، من الممكن الحصول على تدفقات نقدية ولكن بدون دخل والحصول على دخل ولكن بدون تدفقات نقدية.
الاعتبارات
الشركات التي لديها إيرادات كبيرة غير مكتسبة هي شركات تتلقى نقوداً جيدة قبل الخدمة المقدمة أو المنتجة بشكل جيد. أحد الأمثلة على ذلك هو صناعة التأمين. يدفع الأفراد شركة التأمين قبل خدمة التأمين التي توفرها الشركة بحيث يكون لدى الشركة تدفق نقدي كبير يمكن أن تتعرف عليه بشكل جيد قبل أن تعترف بالإيرادات. الشركات التي تستأجر العقارات هي صناعة أخرى ذات إيرادات كبيرة غير مكتسبة. كما يدفع الأفراد عادة الإيجار في اليوم الأول من الشهر ، تتلقى شركة تأجير تدفق نقدي كبير قبل أن يؤدي الخدمات التي يدفع الأفراد الإيجار.
