إذا احتاج مستخدمو البيانات المالية لقياس مدى صحة عمل ما من خلال فحص مجلدات إدخالات دفتر اليومية ، فسيكون التحليل المالي صعبًا ويستغرق وقتًا طويلاً. ومع ذلك ، فإن تلخيص النشاط المحاسبي يحدث من خلال صياغة البيانات المالية. يقدم بيان الدخل ، الميزانية العمومية ، بيان التغيرات في حقوق المساهمين وبيان التدفقات النقدية نظرة عامة على النشاط التجاري في شكل أكثر فهمًا على نطاق واسع.
قوائم الدخل
يلخص بيان الدخل إيرادات الشركة ونشاط المصروفات على مدار فترة محاسبتها. وبموجب المبادئ المحاسبية المقبولة عموما في الولايات المتحدة (GAAP) ، يبدأ بيان الدخل بالإيرادات ، ويخصم تكاليف المبيعات للوصول إلى هامش الربح الإجمالي ، ويخصم نفقات التشغيل للوصول إلى صافي الدخل أو الخسارة. يعرف بيان الدخل أيضًا ببيان الربح والخسارة أو الربح والخسارة.
ورقة التوازن
توضح الميزانية العمومية إجمالي أصول الشركة ومطلوباتها وحقوق المساهمين في نهاية الفترة المحاسبية. تبدأ الميزانيات العمومية للمبادئ المحاسبية المقبولة عموماً بالموجودات ، وتتحرك إلى الخصوم ومن ثم الأسهم ، مع إدراج كل فئة من البنود حسب ترتيب السيولة المتناقصة ، وهو قدرة الشركة على تحويل الأصل أو الالتزام إلى نقد.
بيان التغيرات في حقوق المساهمين
يتم تلخيص نشاط الشركة في الأسهم من خلال بيان التغيرات في حقوق المساهمين (SCSE). يعمل هذا البيان على التوفيق بين رصيد فتح وإغلاق رأس المال للشركة عن طريق إظهار كافة الإضافات والطرح لحسابات الأسهم. تعرف SCSE أحيانا باسم بيان الأسهم. يمكن أيضًا تغيير اسم البيان ليعكس البنية القانونية للكيان. على سبيل المثال ، نظرًا لأن النشاط التجاري الذي يتم تنظيمه كمؤسسة فردية ليس له أسهم ، فإن البيان سيعرف باسم بيان حقوق المالك.
بيان التدفقات النقدية
بالنسبة للشركات التي تستخدم أساليب المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يتم إجراء المحاسبة على أساس النقدية على أساس التدفقات النقدية (SoCF). في حين أن هذا البيان هو في الغالب عبارة عن دمج لنشاط بيان الدخل والتغيرات في الميزانية العمومية ، يرى بعض المستثمرين أن SoCF هو ملخص مهم لمصادر الأموال للنشاط التجاري.
