يكمن الاختلاف الأساسي بين عمليات المراجعة المالية والتحليل الجنائي في الغرض من المراجعة. تؤكد مراجعة الحسابات المالية صحة السجلات المالية للشركة ، مما يوفر للمستثمرين والدائنين ثقة في المعلومات المالية. ترتبط عمليات التدقيق الشرعي مباشرة بقضية يحددها عميل التدقيق. قد تتضمن هذه المشكلة الاحتيال على الموظفين أو نزاعًا مع بائع أو عميل. يجب أن يستوفي تقرير المدقق معايير العرض في المحكمة.
عناصر التدقيق المالي
إن التدقيق المالي له غرض واحد - لتوفير ضمان بأن الاحتفاظ بالسجلات المالية للشركة يتبع المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا أو مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا. ولتحقيق هذه الغاية ، يجب على المدقق فحص السجلات المالية للشركة بشكل موضوعي واستخدام أفضل قراراته في اتخاذ القرار المناسب. قد تكشف المراجعة المالية أو لا تكشف عن غش أو تزييف الحقائق عن عمد.
يخطط مراجع الحسابات لعمله بطريقة تسمح له بالتركيز على جمع أدلة موضوعية كافية يمكن التحقق منها لدعم تقريره. للحصول على المعلومات التي يحتاجها ، يقوم المدقق المالي بالتحقيق في المستندات وتتبع الوثائق. ويناقش ، عند الاقتضاء ، القضايا والنتائج مع موظفي الشركة المستهدفة.
يؤكد مراجعو الحسابات الماليون على بعض المعلومات مثل الأرصدة البنكية أو حسابات الموردين وحسابات العملاء مع الجهات الخارجية المناسبة. وهذا يوفر التأكيد الضروري للممارسات والمعايير المحاسبية للشركة.
عمليات التدقيق الشرعي
يبدو عمل تدقيق الطبيب الشرعي أشبه ما يكون بمراجعة مالية. يتضمن كلا النوعين من التدقيق فحصًا دقيقًا للسجلات المالية. الفرق يكمن في الهدف والهدف من البحث.
تتطلب عمليات التدقيق الشرعي تحليل المعاملات المالية وتجميع المعلومات لاستخدامها في قضايا المحاكم. كما يمكن لمدقق الأدلة الجنائية فحص الأنظمة المالية للشركة لتحديد مدى موثوقية ودقة وقوة أنظمة الرقابة الداخلية. قد تشمل قضايا المحاكم التي تتطلب الأدلة التي يقدمها محاسب شرعي الدعاوى التجارية ، وتقييم الأعمال التجارية ، والطلاق ، والإفلاس ، وبالطبع الاحتيال.
يجب أن يفي تقرير المحاسب الشرعي بمعايير العرض أمام محكمة قانونية. يتطلب تقديم الأدلة من المحكمة عملاً شاملاً وكاملاً وموثقًا جيدًا
التعليم الخاص وإصدار الشهادات للمحاسبين الشرعيين
يبدأ تعليم المحاسب الشرعي بالشهادة كمحاسب عام. أبعد من ذلك ، تتطلب المحاسبة الشرعية معرفة مجالات محددة من المحاسبة وأساليب التحقيق. وتشمل هذه الإجراءات القضائية والبحوث القانونية والقدرة على التعرف على النشاط الإجرامي. يجب أن يفهم المحاسب الشرعي أكثر من مجرد الاحتيال. كما يجب أن تفهم مطالبات التأمين ، والتداول الداخلي ، والعقود القانونية.
يقدم معهد المحاسبين الشرعيين المعتمدين والكلية الأمريكية للفاحصين الشرعيين ، من بين آخرين ، شهادة كمحاسب شرعي. جمعية الطب الشرعي في أمريكا الشمالية توفر منظمة مهنية لشركات المحاسبة الجنائية.
الاختلافات في التقارير النهائية
بالنسبة للمراقب الخارجي ، قد تبدو المراجعة المالية والتدقيقات الجنائية مماثلة. يقوم كلا النوعين من المراجعين بفحص وتوثيق السجلات المحاسبية عن كثب ، باستخدام طرق مماثلة. يختلف نوعان من التدقيق بشكل كبير في منتجهما النهائي - تقرير المدقق.
نتائج التدقيق المالي في بيان من مراجعي الحسابات (أو شركة التدقيق) أنهم فحصوا كتب شركة XYZ. يشير البيان إلى أن المدققين يكتشفون أن البيانات المالية تشير إلى الوضع المالي للشركة بشكل عادل.
لأن الشركات تشترك في مراجعي الحسابات الشرعيين للإجابة على أسئلة محددة ، لا يوجد شكل قياسي لمراجعة الحسابات الشرعية. يجب على مدقق الأدلة الجنائية توفير المعلومات المطلوبة وتقديم أدلة كافية لمطابقة النتائج في المحكمة ، إذا لزم الأمر.
