يتم استخدام الميزانيات المبدئية من قبل معظم الشركات والعديد من الأفراد الضميريين. هذه الحسابات توقع الدخل والتدفقات خلال الشهر أو الربع أو السنة المقبلة. في بعض الأحيان ، توصي الظروف بإنشاء ميزانيات شكلية متعددة استنادًا إلى الزيادة أو النقصان المحتمل في الإيرادات و / أو التغييرات المحتملة في النفقات. يجب أن تستند جميع التوقعات إلى مجموعة من المعلومات التاريخية والتوقعات الحالية والإجابات على الأسئلة "ماذا لو".
كيف يتم استخدامها؟
تستخدم الشركات الميزانيات النموذجية لعرض نتائج و "اختبار" خططها لفترات مستقبلية. على سبيل المثال ، تريد ABC Company تقديم منتج جديد في العام المقبل. استنادًا إلى التكلفة التقديرية وسعر البيع وعدد الوحدات المباعة ونفقات البيع ، يمكن أن تساعد الميزانية النموذجية المعتمدة على توقعات هذا المنتج فقط في اتخاذ قرارات تسويقية / غير مسبوقة. تحتاج الشركات المبتدئة دائمًا إلى واحد أو أكثر من الميزانيات المبدئية ، وبيانات الدخل ، والميزانيات العمومية ، وبيانات التدفقات النقدية لتوضيح كيفية حدوثها في أول سنة ، سنتين ، ثلاث وخمس سنوات. إذا كانت الشركات الجديدة أو الناضجة تحتاج إلى قروض أو استثمارات ، فإنها تستخدم ميزانيات شكلية لتبرير طلباتها.
عندما النتائج الفعلية لا مرآة برو فورما التوقعات
الانحرافات من 10 إلى 15 في المائة ، صعودا أو هبوطا في أي فئة ، ينبغي أن تؤدي إلى إعادة فحص ميزانية الشكل النموذجي لمعرفة ما إذا كانت التغييرات مطلوبة. تشير هذه الانحرافات إلى أن الظروف الاقتصادية قد تغيرت ، واستندت التوقعات إلى بيانات خاطئة ، أو أدى مزيج من العوامل الداخلية والخارجية إلى تغيير المشهد المالي. عند حدوث ذلك ، تفحص الشركات التوقعات الفردية لتحديث وتعديل توقعاتها السابقة. هذا غالبا ما يحسن دقة النتائج المتوقعة في المستقبل ، مما يساعد المالكين على إدارة الشركات بشكل أفضل.
عندما يكون التمويل أو الاستثمار مطلوبًا
عندما يحتاج النشاط التجاري إلى أموال إضافية من القروض أو المستثمرين ، فإنه يضخ عنصرًا إضافيًا في ميزانيته النموذجية. قبل التقديم للبنوك أو الاتحادات الائتمانية أو المقرضين التجاريين ، يقدر صاحب العمل التكلفة الشهرية لـ "خدمة الدين" ، وهو الفائدة المطلوبة والدفعات الأساسية. إذا كان ذلك معقولًا ، فهذا يساعد المقرضين على النظر بشكل إيجابي على طلبات القروض ، حيث تعرض الميزانية النموذجية مبالغ نقدية كافية لتسديد الدفعات الشهرية كما هو متفق عليه. المستثمرون المحتملين ليس لديهم مصلحة في خدمة الديون. بما أنهم ليسوا "مدينين" لك بالمال ، فلا حاجة إلى دفعات شهرية. ومع ذلك ، فهم يرغبون في معرفة ما إذا كانت أرباح الأعمال المتوقعة كافية لدفع "أرباحهم" على استثماراتهم في شكل توزيعات أرباح أو توزيعات أرباح. يجب تضمين عائد معقول متوقع في ميزانية شكلية مستهدفة للمستثمر.
بدل ضرائب الدخل المقدرة
يجب أن تتضمن الميزانية النموذجية الجيدة أيضًا "بدلًا" معقولًا أو إسقاطًا لتكلفة ضريبة الدخل المقدرة. في المحاسبة التجارية ، ينبغي أولاً تحديد "صافي الربح قبل الضرائب" ، على أساس الإيرادات والمصروفات المتوقعة. عند تقدير شريحة الضريبة المطبقة لمستوى الدخل الصافي ، يمكن للشركة تقدير تكلفة الالتزام الضريبي على الدخل. يمكنك طرح التكلفة الضريبية المتوقعة من صافي الدخل قبل الضريبة لحساب "صافي الدخل بعد الضرائب" المقدَّر. اكتملت الآن الميزانية النموذجية ، رهنا بإمكانية إجراء تعديلات خلال السنة لإنشاء إسقاط أكثر دقة.
