كبار المديرين التنفيذيين للشركات يوقعون عموما على اتفاقات الاقتراض لتمويل الأنشطة التشغيلية على المدى القصير والطويل. تتعلق هذه الأنشطة بالمشتريات والمبيعات والتسويق وإدارة الموارد البشرية والشراكات التجارية.
الديون محددة
الديون هي مسؤولية ، مثل قرض قصير الأجل أو مذكرة طويلة الأجل ، يجب على المقترض سدادها.
الديون التشغيلية محددة
يتكون الدين التشغيلي من جميع الالتزامات التي تتكبدها الشركة من خلال أنشطتها الأساسية. وتشمل الحسابات المستحقة الدفع والضرائب المستحقة.
تصور الدين التشغيلي
يولي كبار المديرين اهتماما خاصا للديون التشغيلية لأن الشركاء التجاريين - مثل العملاء والمقرضين والموردين - غالباً ما يقيسون قوة الشركة الاقتصادية على المدى القصير عن طريق حساب مستويات الديون التشغيلية.
أنواع
ﺗﺧﺗﻟف أ ﻧواع ﺑﻧود اﻟدﯾون اﻟﺗﺷﻐﯾﻟﯾﺔ ﻣن ﻗﺑل اﻟﺷرﮐﺔ واﻟﺻﻧﺎﻋﺔ ، وﻟﮐن اﻷﮐﺛر ﺷﯾوﻋًﺎ ھﻲ اﻟدواﺋر اﻟﻣﺗﻌﻟﻘﺔ ﺑﺎﻟﺑﺎﺋﻊ وﻣطﻟوﺑﺎت اﻟﺗﻘﺎﻋد واﻟﻣرﺗﺑﺎت واﻟﺿراﺋب
المحاسبة للديون التشغيلية
لتسجيل معاملات الديون التشغيلية ، مثل تسليم المخزون ، يقوم أحد الحسابات باعتماد حساب البائع المستحق ويخصم من حساب المشتريات.
الإبلاغ عن الديون التشغيلية
يبلغ المحاسب عن الدين التشغيلي في بيان الحالة المالية للشركة ، والمعروف باسم بيان المركز المالي أو الميزانية العمومية.
