تساعد قواعد محاسبة ضرائب العقارات الفرد أو شركة في قياس مبالغ الضرائب المستحقة لوكالات الإيرادات الفيدرالية أو المحلية أو المحلية. عادة ما يساعد محاسب الضريبة العقارية في تسجيل الشركة وتقديم تقرير عن الالتزامات المالية وفقًا لإرشادات دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) واللوائح المحلية ومعايير المحاسبة المالية.
ضريبة العقار محددة
العقار هو أصل ثابت وقد يكون أرضًا أو منزلًا أو أثاثًا أو معدات. في الممارسة العملية ، يركز محاسب ضريبة الممتلكات العقارية فقط على الأصول العقارية للشركة. ضريبة الأملاك هي رسم تفرضه وكالة حكومية على العقار. على سبيل المثال ، يبني أحد البنوك الاستثمارية مقره العالمي في كولورادو ويمتلك فروعًا أخرى في نيويورك وكاليفورنيا. قد يضطر البنك إلى دفع ضرائب ملكية إلى الحكومة الفيدرالية وكذلك كولورادو ونيويورك وكاليفورنيا.
محاسبة الضرائب العقارية
تتطلب مبادئ المحاسبة المقبولة بشكل عام (GAAP) شركة أو مالك عقار لتسجيل الالتزامات المالية عند استحقاقها. على سبيل المثال ، يشير المصرف الاستثماري إلى أن الضرائب العقارية الشهرية المستحقة على كل من كولورادو ونيويورك وكاليفورنيا هي 10000 دولار و 8000 و 5000 دولار على التوالي. يقوم مدير المحاسبة بخصم مصروف الضريبة العقارية بمبلغ 23،000 دولار أمريكي وقيمة الضرائب المستحقة الدفع لنفس المبلغ. في تاريخ الدفع ، يقوم المدير بخصم ضرائب مستحقة الدفع بمبلغ 23000 دولار (لإرجاع رصيد الحساب إلى صفر) والائتمانات النقدية لنفس المبلغ.
إطار زمني
المحاسبة عن الضرائب على الممتلكات هي ممارسة تجارية دائمة لأن الشركة قد يكون لها عدة خصائص في مواقع مختلفة. قد تختلف القواعد الضريبية المحلية ، اعتمادا على الصناعة ، والوضع القانوني للممتلكات والقيم العقارية المسجلة. يمكن للشركة التي تمتلك العقارات القائمة في الولايات المتحدة تقدير ودفع المطلوبات المالية على أساس شهري أو ربع سنوي. قد تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من بعض الشركات إعداد وتقديم التقارير الضريبية الموحدة في نهاية العام.
الدلالة
ضرائب الملكية يمكن أن تكون بنود نفقات كبيرة لمنظمات الأعمال الكبرى. من الناحية العملية ، قد تقوم شركة متعددة الجنسيات بتشكيل مجموعة مشتركة بين إدارات المحاسبة والضرائب في الشركات لحساب الضرائب المستحقة وتقديم تقرير عنها. يمكن لمحاسبى ضريبة الممتلكات أيضا تقييم البيانات المالية ، وكشف اتجاهات التشغيل والتوصية بحلول توفير الضرائب للإدارة العليا. يمكن زيادة أو تخفيض اتجاهات التشغيل في الضرائب المدفوعة على مدى خمس أو 10 سنوات.
الضريبة مقابل الاستهلاك المالي
قد تؤثر الاختلافات بين قواعد الاستهلاك الضريبي والحسابات المالية على محاسبة ضريبة الممتلكات. عادة ما يقوم محاسب الشركة بخصم قيمة الممتلكات ، مثل المعدات أو الآلات ، قبل حساب الضرائب. في لغة المحاسبة ، يعني الإهلاك نشر تكلفة أحد الأصول على مدى سنوات عديدة. قد تؤثر الاختلافات في المحاسبة المالية وقواعد الإهلاك الضريبي على المبالغ الضريبية. على سبيل المثال ، يشتري البنك سيارة جديدة بقيمة 10000 دولار ويريد أن ينخفض قيمتها على مدى خمس سنوات. تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية من الشركة خفض قيمة السيارة على مدى 10 سنوات. تبلغ مصروفات الاستهلاك السنوي 2000 دولار في سجلات الشركة (10000 دولار مقسومة على 5) و 1000 دولار في السجلات الضريبية.
