يقدم بيان التدفقات النقدية نظرة ثاقبة على تأثير أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل على الوضع النقدي للشركة خلال فترة التقرير. القسم الأول من بيان التدفقات النقدية يوفق صافي الدخل إلى التدفق النقدي من العمليات. هذا المجموع الفرعي هو الفرق بين المبالغ النقدية الناتجة عن العملاء والمدفوعات المقدمة للموردين. تمتلك الشركة التي لديها تدفق نقدي قوي من العمليات القدرة على القيام باستثمارات جديدة وديون خدمات وتوزيع أرباح على المساهمين.
احسب الفرق بين الميزانية العمومية للسنة الحالية والميزانية العمومية للسنة السابقة. يقوم قسم التشغيل في بيان التدفقات النقدية بتعديل صافي الدخل ليعكس تأثير البنود غير النقدية. على سبيل المثال ، إذا كان المخزون 500 دولار في العام الماضي و 1000 دولار هذا العام ، فستحصل الشركة على خصم هذا العام عن العام الماضي - 500 دولار. ويمثل هذا المبلغ النقدي الذي تم استخدامه لتمويل الزيادة في المخزون ، وتخفيض النقد الذي يجب خصمه من صافي الدخل.
إضافة مصاريف الاستهلاك والإطفاء إلى صافي الدخل. الإهلاك والإطفاء هي مصاريف غير نقدية يتم خصمها من الإيرادات. يجب إضافة الاستهلاك والإطفاء مرة أخرى إلى صافي الدخل لعزل عمليات التأثير على التدفق النقدي.
إضافة أو طرح التغييرات في الأصول والخصوم. ويمكن أن يشمل ذلك الحسابات مثل المخزون والحسابات المستحقة القبض والحسابات المستحقة الدفع ، وكذلك التقديرات والتسويات المحاسبية ، مثل الفوائد المتراكمة والإيرادات المؤجلة. الزيادات في الأصول سوف تستهلك النقدية في حين أن النقصان سيضيف إلى النقد. من ناحية أخرى ، ستزيد الزيادات في المطلوبات النقدية في حين أن النقصان سوف يستهلك النقد. على سبيل المثال ، كان يفترض أن تبلغ مصاريف الرواتب المتراكمة 800 دولار في بداية السنة و 1200 دولار في نهاية السنة. هذه زيادة في حساب الخصوم وتؤدي إلى إضافة 400 دولار إلى النقد.
حساب التدفق النقدي التشغيلي. مجموع صافي الدخل والبنود المحددة في الخطوة 2 والخطوة 3 للوصول إلى التدفق النقدي الصافي من الأنشطة التشغيلية.
تحقق من عملك. لمراجعة العمل الخاص بك في قسم أنشطة التشغيل ، يجب إكمال أقسام الاستثمار والتمويل في قائمة التدفقات النقدية. يمثل مجموع التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل إجمالي التغير في النقد. يمكن التحقق من بيان التدفقات النقدية عن طريق إضافة إجمالي التغير في النقد إلى البداية النقدية للوصول إلى الرصيد النقدي النهائي. يمكن التحقق من إنهاء النقدية مقابل الميزانية العمومية.
نصائح
-
الزيادات في الأصول تستهلك النقدية وتظهر كبند سلبي. انخفاض الموجودات يوفر النقد ويظهر كبند إيجابي. زيادة في الخصوم توفر النقدية وتظهر كبند إيجابي. تستهلك النقص في المطلوبات النقدية وتظهر كعنصر سلبي.
