يحدد بيان التدفقات النقدية - ولا سيما الطريقة المباشرة - مصادر واستخدامات المعاملات. القسم الأوسط في هذا البيان يتحدث عن الأنشطة الاستثمارية. إن شراء وبيع الأصول الثابتة و / أو الاستثمارات - مثل الأوراق المالية القابلة للتداول - كلها موجودة في هذا القسم. يتضمن حساب التغيرات في التدفق النقدي النظر في هذه الأنشطة وإدراجها بالترتيب الصحيح. يعتمد بيان التدفقات النقدية على المعلومات الواردة من دفتر الأستاذ العام الخاص بالشركة وبيان الدخل لمبالغ محددة بالدولار.
مراجعة دفتر الأستاذ العام وبيان الدخل. لاحظ جميع المشتريات والمبيعات من الأصول الثابتة ، في المقام الأول الممتلكات والآلات والمعدات.
قائمة بجميع المقبوضات النقدية من بيع الأصول الثابتة.يجب أن تتضمن المعلومات وصفًا موجزًا للبند الذي تم بيعه والمبلغ بالدولار الوارد من المشتري.
مجموع الإيرادات النقدية لجميع الأصول الثابتة المباعة. احفظ هذا الرقم للحسابات اللاحقة.
تحديد مشتريات جميع الأصول الثابتة. اكتب العناصر التي تم شراؤها والمبلغ المدفوع أسفل قائمة الموجودات المباعة مباشرةً.
مجموع المبالغ المدفوعة لجميع الأصول الثابتة الجديدة.
خصم المبلغ المدفوع للأصول الثابتة الجديدة من المقبوضات النقدية المستلمة من الأصول الثابتة المباعة. يمثل الفرق - سواء كان إيجابًا أم سلبًا - إجمالي التدفقات النقدية الداخلة أو التدفقات الخارجة من الموجودات الثابتة في بيان التدفقات النقدية.
نصائح
-
الربح أو الخسارة في قسم الاستثمار في بيان التدفقات النقدية لا يمثل 100٪ من إجمالي التدفقات النقدية للشركة. يمكن أن تؤثر أقسام التشغيل والتمويل في بيان التدفقات النقدية على إجمالي التدفقات النقدية.
