الضرائب الفيدرالية التي يجب على صاحب العمل احتجازيها من رواتبك يتم تنظيمها من قبل دائرة الإيرادات الداخلية وإدارة الضمان الاجتماعي. وتشمل هذه الضرائب ضريبة الدخل الفيدرالية ، التي تديرها مصلحة الضرائب ، وضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الصحية ، التي تشرف عليها إدارة الضمان الاجتماعي. المبلغ الذي يجب حجبه يختلف حسب الضريبة. نظرًا لأن الاستقطاع من الخدمة يعتمد على الأجور الخاضعة للضريبة ، يجب عليك أولاً تحديد الأجور الخاضعة للضريبة ومن ثم تحديد مبلغ الاستقطاع.
تحديد الأجور الضريبية
يسمى الدفع الخاص بك بعد طرح الاستقطاعات قبل الضريبة وأجور غير خاضعة للضريبة الخاص بك الأجور الخاضعة للضريبة. وتشمل الخصومات التمهيدية الرعاية الطبية ، وطب الأسنان ، والرؤية ، والرعاية التابعة ، والمساعدة في التبني ، والتأمين على الحياة الجماعية ، وحسابات الادخار الصحي ، والمساهمات 401 (ك). الأجور غير خاضعة للضريبة تتعلق الأميال المؤهلين وتسديد النفقات. في حين أن بعض الخصومات قبل الضرائب تخضع لبعض الضرائب الاتحادية ، والبعض الآخر لا. يمكنك أن تسأل عن الموارد البشرية أو قسم المرتبات التي تنطبق عليها الضرائب الخاصة بك قبل خصم الضرائب. اطرح الخصومات قبل الضريبة والأجور غير خاضعة للضريبة من الدخل الإجمالي لفترة الأجور للحصول على الأجور الخاضعة للضريبة.
اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية
لتحديد ضريبة الدخل الفيدرالية ، استخدم النموذج W-4 و IRS Circular E ، والذي يمكن العثور عليه عبر الإنترنت. يستند حجب ضريبة الدخل الفيدرالية على وضع الإيداع والأجور الخاضعة للضريبة وعدد العلاوات. يمكنك العثور على حالة الإيداع في السطر 3 من قسم شهادة الاستقطاع المقيد في فاتورتك W-4 ؛ عدد البدلات الخاص بك على الخط 5. ابحث عن جدول الضريبة التعميمي E الذي يطابق حالة الإيداع ، والأجور الخاضعة للضريبة وعدد العلاوات. على سبيل المثال ، تبلغ الأجور الخاضعة للضريبة لفترة الدفع نصف الشهرية 900 دولار أمريكي وتطالبك بوضع الإيداع "الفردي" مع ثلاثة بدلات على W-4 الخاص بك. وفقًا للصفحة 52 من التعميم E 2015 ، سيكون اقتطاعك 36 دولارًا. إذا كنت تستوفي معايير إعفاءك ، كما هو مذكور في السطر 7 من W-4 ، لا يجب حجب ضريبة الدخل الفيدرالية.
الضمان الاجتماعي والخصومات الضريبية على برنامج Medicare
يمكنك العثور على أسعار الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية في التعميم ه أو على موقع إدارة الضمان الاجتماعي. بالنسبة لعام 2015 ، يحتجز صاحب العمل الضريبة على الضمان الاجتماعي بنسبة 6.2 في المائة من أجرك الخاضع للضريبة ، تصل إلى 118000 دولار لهذا العام. يتم حجب ضريبة الرعاية الصحية بنسبة 1.45 في المائة ؛ تخضع جميع الأجور السنوية الخاضعة للضريبة لهذه الضريبة. يدفع صاحب العمل الخاص بك نفس المبلغ الذي تقوم به لهذين الضرائب. يجب أن تخرج ضرائب إضافية على الرعاية الصحية بنسبة 0.9 في المائة من أجرك التي تتجاوز 200000 دولار. فقط الموظف يدفع هذه الضريبة الإضافية على الأجور الزائدة. يتم استبعاد صاحب العمل من ذلك.
اعتبارات تقرير W-2
صاحب العمل الخاص بك هو المسؤول عن تقديم وإبلاغ حجب الخاص بك إلى الوكالة الحكومية المعنية. كما يجب أن يوفر لك أيضًا تقرير W-2 سنويًا يوضح إجمالي أجور الضرائب الفيدرالية والضمان الاجتماعي والضرائب ، والتي يتم عرضها على التوالي في المربعات 1 و 3 و 5. وهذه المبالغ الضريبية الإجمالية هي أرباحك بعد الخصومات قبل الضريبة والأجور غير الخاضعة للضريبة. يتم تسجيل ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الصحية على التوالي في المربعات 2 و 4 و 6.
