في المراحل الأولى من أي عمل ، يبدو أن الخسائر لا يمكن تجنبها تقريبًا. بالنسبة لشركة ذات مسئولية محدودة ، وهو خيار تنظيمي مشترك للشركات ، فإن مسألة كيفية التعامل مع خسائر التشغيل مهمة. بما أن معظم الشركات ذات المسئوولية المحدودة تعامل كشراكات ، فإن خسائر التشغيل الصافية لا تنطبق فعلاً. يمكن تمرير الخسائر إلى أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة ، الذين يمكنهم بشكل عام تطبيق هذه الخسائر مقابل دخلهم الشخصي.
صافي خسائر التشغيل
صافي خسائر التشغيل (NOLs) هي خسائر قابلة للخصم والتي تنبع من المشاركة في التجارة أو العمل أو التوظيف أو تأجير الممتلكات. المصدر الأكثر شيوعا ل NOLs هي العمليات التجارية. يحدث NOL في أي وقت تتجاوز الخصومات الدخل المقابل. بعض الخصومات التي لا يمكن استخدامها عند تحديد NOLs مثل الخسائر الرأسمالية الزائدة عن المكاسب الرأسمالية من الممتلكات التجارية ، NOLs السابقة والاستقطاعات غير التجارية التي تتجاوز الدخل غير التجاري. عندما تقوم بتوليد NOL ، يمكنك تعديل العوائد من العامين الماضيين وتطبيق الخسائر مقابل الدخل في العام السابق. وهذا من شأنه أن يقلل من الدخل الخاضع للضريبة ، مما يقلل من الضرائب المستحقة عليك. البديل الآخر هو التنازل عن إعادة NOL وتحمله إلى الأمام وتطبيقه نحو 20 سنة من الدخل.
شركات ذات مسؤولية محدودة
الشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC) هي منظمات أعمال مرخصة من الدولة تجمع بين فوائد الشركات والشراكات. مثل شركة ، شركة ذات مسؤولية محدودة تقدم لأصحابها ، أو الأعضاء ، درع المسؤولية. وهذا يعني أن الأعضاء غير مسؤولين عمومًا عن الالتزامات القانونية والديون لشركة ذات مسؤولية محدودة. لكن معظم الشركات ذات المسئوولية المحدودة تختار أن تخضع للضريبة مثل الشراكة. وتتمثل فائدة فرض ضرائب الشراكة في أنه بخلاف الشركة التي تفرض ضرائب على دخل الشركة عندما تكسبها الشركة ، ثم عندما توزع الدخل ، تسمح الشراكات للدخل "بالتدفق" للأعضاء. وهذا يعني أن الأعضاء يخضعون للضريبة على حصصهم من دخل وخسائر شركة ذات مسؤولية محدودة خلال العام. عندما تختار شركة ذات مسؤولية محدودة أن تخضع للضريبة مثل الشراكة ، تسري قواعد الشراكة على دخل الشركة ذات المسئوولية المحدودة وتقوم شركة ذات مسؤولية محدودة بمراجعة عوائدها على عائدات الشراكة.
LLCs والخسائر
بما أن معظم الشركات ذات المسئوولية المحدودة تعامل كشراكات ، فإن هذه المؤسسات لا يمكنها المطالبة بضمانات. وبدلاً من ذلك ، يمكن للأعضاء الفرديين استخدام الدخل والخسائر لحساب NOLs من أجل عوائدهم الشخصية. وتعتمد قيمة الخسائر التي يمكن أن يطالب بها عضو على عودته الشخصية على أساسها في شركة ذات مسؤولية محدودة ، أو مقدار الاستثمار بعد الضرائب الذي أجرته في النشاط التجاري. يتم احتساب هذا المبلغ على أنه جميع المبالغ الاستثمارية التي يقدمها العضو لشركة ذات مسؤولية محدودة ، بالإضافة إلى أي إيرادات سابقة من شركة ذات مسؤولية محدودة ، مطروحًا منها أي توزيعات للأعضاء وأي خسائر سابقة من شركة ذات مسؤولية محدودة. ولا يمكن المطالبة بأي خسائر تزيد عن عضو على عائد شخصي في تلك السنة.
نصائح الضرائب وإخلاء المسؤولية
بالنسبة للعائدات المعقدة ، استشر أخصائي الضرائب ، مثل محاسب قانوني معتمد (CPA) أو محامي مرخص ، حيث يمكنه أن يلبي احتياجاتك الفردية على أفضل وجه. احتفظ بسجلاتك الضريبية لمدة سبع سنوات على الأقل ، للحماية من إمكانية إجراء عمليات تدقيق في المستقبل.
