قد تفكر في وجود فائض نقدي على أنه لديك بعض المال المتبقي بعد طرح المشتريات وفاتورة المدفوعات من الدخل. من الناحية المالية ، فإن الفائض النقدي أو فائض التدفق النقدي متشابه للغاية. تقوم الشركات بالإبلاغ عن التغيرات في مبلغ النقد المتاح لسداد الفواتير في بيان التدفقات النقدية في نهاية كل سنة أو فترة محاسبية. يشير الفائض أو العجز النقدي فقط إلى التغيرات في مبلغ النقد المتاح. يتم الإبلاغ عن المبلغ الفعلي للنقد المتوفر في الميزانية العمومية للشركة.
اجمع المعلومات الضرورية لحساب فائض التدفق النقدي للشركة. تستمد بيانات التدفقات النقدية من بيان الدخل والميزانية العمومية للشركة ، لذلك سيتم العثور على جميع البيانات التي تحتاجها في هذه البيانات المالية والمستندات ذات الصلة.
ابدأ مع صافي دخل الشركة ، والذي ستجده في قائمة الدخل. اﺿﺑط ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل ﻟﻟﺗﻐﯾرات ﻓﻲ اﻟﻧﻘد اﻟﻣﺗﺎح ﻏﯾر اﻟﻣدرﺟﺔ ﻓﻲ ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل على سبيل المثال ، أضف بدل الاستهلاك إلى صافي الدخل ، لأن الاستهلاك لا يقلل في الواقع من كمية النقد المتوفرة. اﺿﺑط ﺻﺎﻓﻲ اﻟدﺧل ﻟﻟﺗﻐﯾﯾرات ﻓﻲ ﺑﻧود ﻣﺛل اﻟداﺋﻧﯾن واﻟذﻣم اﻟﻣدﯾﻧﺔ واﻟﻣﺧزون. والنتيجة هي التغيير في النقد المتاح بسبب الأنشطة التشغيلية.
احسب التغير في النقد المتاح الناتج عن أنشطة الاستثمار. إن بيع الموجودات مثل المعدات أو العقارات أو الأوراق المالية يعد رقمًا موجبًا لأنه يعني أن لدى الشركة المزيد من السيولة. طرح الأموال التي تنفق لشراء الأصول للعثور على صافي التغيير في النقد المتاح بسبب الاستثمارات.
حساب التغيرات في النقد المتاحة الناتجة عن أنشطة التمويل. تعتبر العوائد من إصدار الأسهم ، أو من أنشطة الاقتراض طويلة الأجل مثل بيع السندات ، إيجابية لأنها تضيف إلى النقد المتاح. طرح توزيعات الأرباح المدفوعة وتكلفة إعادة شراء الأسهم أو سداد الديون طويلة الأجل
أضف صافي التغيرات النقدية المتوفرة من أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل. إذا كانت النتيجة رقمًا موجبًا ، فهذا هو الفائض النقدي للفترة المحاسبية. إذا حصلت على مبلغ سلبي ، سيكون لديك عجز في التدفق النقدي وليس فائضًا.
