يتوافق التقرير السنوي مع المتطلبات القانونية من خلال تزويد المساهمين والسلطات التنظيمية بحساب مفصّل عن الأداء التشغيلي والأداء المالي للمؤسسة على مدار السنة المحاسبية. يتضمن التقرير السنوي للشركة عادة أربعة أنواع من البيانات المالية: الميزانية العمومية ، بيان الدخل ، بيان التدفقات النقدية. وبيان الأسهم ، المعروف أيضًا باسم بيان الأرباح المحتجزة.
ورقة التوازن
الميزانية العمومية هي ملخص للمركز المالي للمؤسسة. وفقًا لـ Quick MBA ، فإن الميزانية العمومية مفيدة لتقييم قدرة المؤسسة على الوفاء بالتزاماتها المالية طويلة الأجل. تسرد الميزانية العمومية جميع الأصول التي تمتلكها المنظمة ، إلى جانب التزاماتها ، وحقوق الملكية التي يمتلكها مختلف أصحاب المصلحة. تأخذ الأصول شكلين: الأصول المتداولة ، والتي تشمل النقدية والحسابات المستحقة الدفع والأوراق المالية التي يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد. والأصول الثابتة ، مثل المباني أو المعدات أو الأراضي. تشمل المطلوبات الضرائب والأجور والحسابات المستحقة للتسوية والفوائد. تمثل حقوق الملكية قيمة الأسهم المملوكة من قبل المساهمين أو أصحاب الأعمال.
قوائم الدخل
يلخص بيان الدخل مبلغ المال الذي حصلت عليه المؤسسة والمبلغ الذي أنفقته خلال السنة المحاسبية. الأرباح مستمدة من الإيرادات التي تحققها المؤسسة من بيع المنتجات أو الخدمات ، بالإضافة إلى أي مكاسب رأسمالية. يشير مصطلح "الإنفاق" إلى الأموال التي تنفقها إحدى المؤسسات لتحقيق الأرباح ، مثل المواد ، وتكاليف التشغيل ، وتكلفة المبيعات. يوفر خصم النفقات من الإيرادات رقمًا لصافي الدخل.
بيان التدفقات النقدية
تصف بيانات التدفقات النقدية المكان الذي حصلت فيه المنظمة على نقود خلال الفترة المحاسبية وكيف استخدمت النقد خلال الفترة نفسها. يوضح هذا البيان التغييرات في التدفق النقدي خلال فترة ويساعد على تحديد أي مشاكل قد تواجهها المنظمة في الوفاء بالتزاماتها وفقًا للجنة الأوراق المالية والبورصة الأمريكية. يحلل بيان التدفق النقدي المعاملات النقدية من خلال ثلاث فئات: الأنشطة التشغيلية ، وأنشطة الاستثمار وأنشطة التمويل. تشير فئة أنشطة الاستثمار إلى المعاملات النقدية في شراء أو بيع الأصول ؛ وتشمل الأنشطة التمويلية القرض المصرفي ، والتمويل من خلال معاملات الأوراق المالية وغيرها من أشكال الائتمان.
بيان الأسهم
يوضح بيان الأسهم ، أو بيان الأرباح المحتجزة ، التغييرات في مبلغ المال الذي تحتفظ به المنظمة في الشركة. ويبين البيان حقوق المالكين أو حقوق المساهمين في بداية الفترة ، وأي استثمارات في الأعمال التجارية وصافي الدخل للفترة المحاسبية. كما يسرد أي توزيعات أرباح تدفعها المنظمة إلى المساهمين للوصول إلى رقم الأسهم الختامية.
