للاستفادة من لوائح دائرة الإيرادات الداخلية فيما يتعلق بالمنح الدراسية ، يتعين على المؤسسة التقدم بطلب للحصول على موافقة مسبقة ، قبل منح أموال المنح. إنشاء المنح الدراسية بموجب قواعد مصلحة الضرائب ينطوي على وضع إجراءات اختيار المنح الدراسية المتوافقة ، وتوفير جميع المعلومات المطلوبة وتقديم الأوراق مع وكالة الضرائب الاتحادية.
التعاريف IRS
التعليمات واللوائح في منشورات IRS الرسمية التي تقدم إرشادات حول تأسيس المنح الدراسية بشكل صحيح تشير مرارا إلى المنح. يتضمن تعريف مصلحة الضرائب الأمريكية "المنحة" المنح الدراسية. في توجيهات الوكالة إلى الشركات والمنظمات والأفراد للتقدم للحصول على موافقة مسبقة على المنح ، وهذا يعني أيضا الزمالات والتدريب الداخلي ، من بين النفقات الأخرى.
الحاجة إلى الموافقة المسبقة
إذا تم تقديم منحة للفرد لتمويل التعليم أو السفر قبل الحصول على موافقة مصلحة الضرائب على إجراءات منح المنظمة ، يتم التعامل مع أموال المنحة كنفقات خاضعة للضريبة بموجب لوائح مصلحة الضرائب.
اكتساب الموافقة
يجب منح المنح الدراسية على أساس غير تمييزي للممنوحين ، ويجب تأكيد الإجراءات الموضوعية المستخدمة في العملية للحصول على موافقة مصلحة الضرائب. تطلب مصلحة الضرائب أيضًا من المنظمة اختيار الجهات التي من المرجح أن تنجح في النشاط الممول والإشراف على المستفيدين من المنح الدراسية لتحديد ما إذا كانت الالتزامات قد تم الوفاء بها. تنص مصلحة الضرائب على أنه لا يوجد نموذج أولي للمنهجية التي تختارها المنظمة لتلبية هذه الإرشادات: يمكن لكل منظمة تطوير إجراءاتها الخاصة في إنشاء ومنح المنح الدراسية طالما أن النتائج النهائية تلتزم باللوائح الفيدرالية.
برامج الشركة
يتم التعامل مع برامج المنح الدراسية التي تم إنشاؤها من قبل الشركات لمنح مكافآت للموظفين أو أقارب الموظفين بطريقة مختلفة إلى حد ما بموجب قواعد مصلحة الضرائب. لإنشاء برنامج للمنح الدراسية من هذا النوع ، تحتاج الشركة أيضًا إلى الحصول على موافقة مسبقة. إلى جانب تلبية متطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية التي تحكم جميع برامج المنح ، يجب على الشركة الالتزام بلوائح إضافية. وتشمل هذه التمسك بمبادئ التسوية على التقدم التربوي للمستلمين وليس كتعويض إضافي لموظفين معينين. يجب على لجنة مستقلة اختيار المستفيدين ، ولا يمكن استخدام المنح الدراسية كجزء من حزم مزايا الموظفين.
ايداع الأوراق
يمكن للمؤسسات التي تسعى للحصول على موافقة مسبقة معفاة من الضرائب لبرنامج منح تقديم نموذج IRS 8940 - طلب تقرير المصنفات المتنوعة. وبمجرد حصول إحدى المؤسسات على موافقة نظام IRS على نظام المكافآت ، يصبح الكيان حرًا في تطبيق نفس المعايير والإجراءات على برامج منح إضافية دون السعي للحصول على موافقة مسبقة من مصلحة الضرائب.
