إذا كانت شركتك تشتري أو تبيع بضائع في الخارج وتدفع فواتير أو تنشئها بعملة أجنبية ، فستحتاج إلى تحويل الفاتورة إلى عملتك المحلية في بيان الدخل الخاص بك. يحدث التحويل الأول عند إنشاء أو استلام الفاتورة ، والثاني في تاريخ انتهاء فترة المحاسبة والثالثة عند تسوية الفاتورة. إذا تغير سعر الصرف بين تواريخ التحويل ، فسوف تسجل الفرق كربح أو خسارة معاملات العملة الأجنبية.
كيف تؤثر أسعار الصرف على عملك
سوف تتأثر أي شركة تعمل في الخارج بسعر صرف العملة. يتمثل أحد السيناريوهات الشائعة في شراء المواد الخام من الخارج وتصدر فاتورة بعملة غير عملتك المحلية ، وعادةً ما تكون الدولار الأمريكي إذا كان نشاطك التجاري يقع في الولايات المتحدة. نظرًا لأن أسعار الصرف ديناميكية ، فهناك احتمال كبير بأن يكون سعر الصرف مختلفًا إذا قمت بتسوية الفاتورة خلال 30 يومًا مما إذا قررت تسوية الفاتورة اليوم. يعتمد تحديد ما إذا كنت ستدفع أكثر أو أقل مقابل نفس الفاتورة على الاتجاه الذي يتحرك فيه سعر الصرف.
وينطبق الشيء نفسه إذا قمت برفع فاتورة بعملة أجنبية مثل اليورو ، ويدفع لك العميل باليورو بعد 15 أو 30 يومًا من تاريخ الفاتورة.
الالتزام بالتسجيل في العملة الرئيسية
قاعدة هامة للمحاسبة هي أنه يجب الإبلاغ عن الميزانية العمومية وبيان الدخل بعملتك المحلية. لذلك ، ستقوم بتسجيل جميع المصروفات بالعملة الأجنبية التي تتكبدها شركتك وكذلك الفواتير التي تم إنشاؤها بالدولار الأمريكي باستخدام سعر الصرف الحالي في تاريخ تسجيل المعاملة. على سبيل المثال ، إذا قمت بشراء سلع بتكلفة 10000 جنيهاً استرلينياً ، وكان سعر الصرف 1.3 دولار للجنيه الإسترليني ، فستقوم بتسجيل مصروف قدره 13.000 دولار.
مكاسب العملة والخسائر
عندما تقوم بإدخال فاتورة بسعر واحد وتدفعها بسعر آخر ، سيؤدي ذلك إلى تحقيق مكسب أو خسارة في البورصة اعتمادًا على الطريقة التي تغير بها سعر الصرف. هناك فئتان من المكاسب والخسائر:
- الأرباح والخسائر غير المحققة التي يتم تسجيلها في الفواتير غير المسددة في نهاية الشهر أو في فترة محاسبية أخرى
- الأرباح والخسائر المحققة التي يتم تسجيلها في وقت الدفع أو الاستلام
لذلك ، سيكون عليك إجراء تحويل عملة عند تسجيل المعاملة لأول مرة ومرة أخرى عند تسوية الفاتورة. إذا كان تاريخ التسوية طريقًا طويلًا في المستقبل ، فقد يتعين عليك التعرف على سلسلة من المكاسب أو الخسائر على مدار فترات محاسبية متعددة. يتم تسجيل أرباح وخسائر العملة الناتجة عن التحويل تحت عنوان "مكاسب / خسائر معاملات العملة الأجنبية" في بيان الدخل.
تسجيل الصرف
أسهل طريقة لإظهار أثر مكاسب وخسائر العملة هي من خلال مثال. لنفترض أن شركة Aardvark Inc. تبيع 100000 دولار من البضائع في 8 ديسمبر إلى Le Chien ، وهي شركة في فرنسا ، وتوافق على قبول الدفع باليورو. تسجل Aardvark هذه المعاملة كخصم على الحسابات المستحقة القبض التي تبلغ 100.000 دولار وائتمان للمبيعات التي تبلغ 100.000 دولار.
في تاريخ البيع ، يساوي اليورو الواحد 1.15 دولار. لذا ، فإن Le Chien يدين بـ 86،957 يورو (100،000 دولار مقسومة على 1.15 $).
في نهاية العام ، يجب على كاتب الحسابات إغلاق السجلات المحاسبية لشركة آردفارك. في 31 ديسمبر ، يبلغ سعر اليورو الواحد 1.12 دولار.وهذا يعني أن حسابات القبض المستحقة من Le Chien تقدر الآن بمبلغ 392 97 دولارًا (1.12 دولار × 86،957 يورو). يسجل المحاسب خسارة عملة غير محققة بمبلغ 2،608 ($ 100،000 $ ناقص 97،392 $) في الحساب الشامل المتراكم في دفتر الأستاذ العام.
في 18 يناير التالي ، يدفع Le Chien كامل مبلغ 86،957 يورو. ومع ذلك ، فإن معدل التحويل لليورو قد انخفض أكثر ، واليورو الواحد الآن يساوي 1.10 دولار. وقد انخفضت قيمة 86،957 يورو التي حصلت عليها Aardvark من Le Chien إلى 95،653 دولارًا. يسجل المحاسب الآن خسارة فعلية متحققة قدرها 347 4 دولار (100.000 دولار ناقص 95.653 دولار) على بيان الأرباح والخسائر لشركة آردفارك. يتم تدوين الإدخالات السابقة للخسائر غير المحققة في الحساب الشامل المتراكم الآخر.
