تعتمد ضريبة الميراث على حسابات التقاعد الفردية لأحد المتعدين في ولاية بنسلفانيا على عمر المالك وقت الوفاة ومن يرث حساب الاستجابة العاجلة. إن الزوجة التي ترث حساب IRA بغض النظر عن عمر المتوفي لا تدفع الضرائب ، ولكن قد يكون المستفيدون الآخرون مدينين للضريبة على المبلغ.
IRAs العادي و Roth IRAs
يفتح الفرد IRA بنفسه ، وقد يكون لديه عدة حسابات IRA ، إما تقليدية أو روث. ويسمح كل من حساب الاستجابة العاجلة بنفس الحد الأقصى لمعدلات الاشتراك السنوي البالغة 000 5 دولار في السنة مع السماح لمن تزيد أعمارهم عن 50 سنة بالمساهمة بمبلغ 1000 دولار آخر سنويًا. لا يساهم المساهمون التقليديون في حساب الاستجابة العاجلة في هذه الحسابات بمجرد سن 70 عامًا ونصف ، ويجب عليهم البدء في عمليات سحب في هذا التاريخ إذا لم يفعلوا ذلك بالفعل. Roth IRAs ليس لها حدود عمرية أو أعمار سحب إلزامية. ومع ذلك ، فإن أولئك الذين لديهم دخول على حدود معينة لا يمكنهم المساهمة في Roth IRA.
IRAs خاضعة للضريبة
بموجب القانون الفيدرالي ، لا يمكن للمساهمين في IRA سحب السحوبات من الحسابات بدون عقوبة حتى يبلغ سن 59 عامًا ونصف. في ولاية بنسلفانيا ، فإن الجيش الجمهوري الايرلندي لمالك يموت قبل 59 1/2 لا يخضع لضريبة الميراث ، ولكن الجيش الجمهوري الايرلندي من المتوفي أكثر من سن 59 59 في وقت الوفاة هو مسؤول عن ضريبة الميراث. هذا لا يشمل حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي تركت للزوج. معدل ضريبة الميراث يعتمد على علاقة المستفيد إلى المتوفي ، وفقا لقانون ضريبة الميراث في ولاية بنسلفانيا.
معدلات ضريبة الوراثة في ولاية بنسلفانيا
في وقت النشر ، معدل ضريبة الميراث في ولاية بنسلفانيا هو 4.5 في المائة لعمليات النقل إلى المنحدرين المباشرين مثل الأطفال أو الأحفاد ، و 12 في المائة للأشقاء و 15 في المائة لأي وريث آخر أو مستفيد آخر ، باستثناء 501 (ج) غير هادفة للربح. 3 منظمات خيرية ، ومعاهد أو وكالات معفاة من الضرائب تابعة للحكومة المحلية أو الحكومية أو الفيدرالية. الخاصية الزوجية معفاة من الضريبة. في عام 1995 ، ألغت ولاية بنسلفانيا ما يسمى ضريبة الأرملة ، أو ضريبة الإرث المفروضة على الممتلكات التي تحمل العنوان الوحيد في اسم المتوفي الذي ذهب إلى الزوج. الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 21 سنة والذين يتلقون الميراث من أحد الوالدين لا يدفعون ضريبة ، ولكن الأطفال فوق هذا السن يجب أن يدفعوا 4.5 في المائة.
الاعتبارات
نفس الأحكام الضريبية الميراث ينطبق على آلية رئيسية أخرى لتمويل التقاعد ، و 401 k. هذه الخطط ، التي يقدمها صاحب العمل بدلا من التوجيه الذاتي مثل الجيش الجمهوري الايرلندي ، لا تخضع أيضا لضريبة الميراث عندما يموت أصحابها قبل الوصول إلى سن 59 1/2. تسري هذه القاعدة على 401k ما لم يكن صاحب الخطة قد أغلق الخطة في حياته. عادة ، لا ينتهي الحق في إغلاق الخطة حتى يصل المالك إلى سن التقاعد التقليدي بين 62 و 65 سنة. ومع ذلك ، إذا كان المتوفى لديه إعاقة في وقت الوفاة ، فكل من الجيش الجمهوري الأيرلندي و 401 k يخضعان للضريبة ، بغض النظر عن عمر المتوفي.
