تمتلك الشركات الأصول المتداولة التي تساعدها على توليد الإيرادات. هذه الأصول عادة ما تستغرق أقل من 12 شهرا في الأعمال التجارية العادية. يستخدم المحاسبون أيضًا تعيينات لعناصر محددة في تصنيف الأصول الحالي. واحد من هذه التعيينات هو ما يعادل النقد. يشير هذا التصنيف إلى أن الشركة تمتلك أصولًا مشابهة للنقد في الطبيعة ويجب أن تكون لها خصائص محددة.
أنواع
ويشمل النقد المعادل أي استثمارات قصيرة الأجل ذات تصنيف ائتماني مرتفع. كما أنها تحمل مخاطر استثمار منخفضة ، مما يعني أن فرصة التخلف عن السداد منخفضة. تشمل الأنواع الشائعة أذون خزانة الولايات المتحدة وشهادات الإيداع والورق التجاري للشركات وأسواق المال وأنواع معينة من حسابات التوفير.
سيولة
يمكن للمحاسبين تصنيف أدوات الاستثمار ذات السيولة العالية فقط كنقد مكافئ. ارتفاع السيولة يشير إلى أن الشركة يمكن أن تحول الاستثمارات إلى نقد في فترة زمنية قصيرة. في بعض الحالات ، قد تكون الشركة قادرة على تعيين حقوق هذه الأدوات لطرف آخر. هذا يمكن أيضا تلبية متطلبات السيولة.
فوائد
تستخدم الشركات مكافئات النقدية لكسب الفائدة على الأرصدة النقدية. وهذا يمكن أن يساعد الشركة على كسب مبالغ صغيرة من الفائدة مع الاحتفاظ بأرصدة نقدية عالية. سوف تستثمر الشركات فقط في الأدوات النقدية المعادلة قصيرة الأجل إذا كانت تخطط لاستخدام النقد في غضون الأشهر القليلة المقبلة. يمكن أن يؤدي الاحتفاظ بالنقد لفترات زمنية أطول إلى البحث عن عوائد أعلى للاستثمارات.
التقارير
يبلغ المحاسبون عن النقد المكافئ أدناه للحساب النقدي للشركة في الميزانية العمومية. فقط الأموال التاريخية التي تنفق على الأدوات تذهب على هذا الخط المالي. تسجل الفوائد المحققة من الاستثمارات في بيان دخل الشركة كإيرادات فوائد.
