إذا احتفظت بالكتب لنشاط تجاري ، بما في ذلك نشاطك التجاري ، فمن المحتمل أنك تتبع الأموال التي تكسبها ، حتى إذا كنت لا تزال تنتظر دفع الفاتورة. حسب المعايير المحاسبية ، هذه ممارسة قياسية وتعرف باسم دخل الكتاب. ومع ذلك ، بالنسبة إلى الأغراض الضريبية ، لا يكون الدخل خاضعًا للضريبة إلى أن يتم استلامه ، تمامًا كما لا تكون المصروفات خصمًا حتى تطالب بها. ولكن على الرغم من أن مسك الدفاتر قد يبقيك على المسار الصحيح طوال العام ، فقد تصبح الأمور مربكة في وقت الضرائب ، لا سيما وأنك تحاول تحديد ما ادعت به بشأن ضرائب العام السابق وما يجب حجزه لإعداد التقارير هذا العام.
الأساس النقدي مقابل أساس الاستحقاق
يتم وضع الفرق بين الدخل مقابل الضرائب ببساطة مع مبدأ "الأساس النقدي" على أساس الاستحقاق. إذا سبق لك تلقي فصل محاسبة أساسي ، فربما سمعت هذين المصطلحين. المحاسبة على أساس النقدية لها الدخل الذي يتم حسابه عندما يكون المال في متناول اليد بالفعل ، بينما تحسب المحاسبة على أساس الاستحقاق المال عند البيع ، بغض النظر عن الوقت الذي يدفع فيه العميل مقابل ذلك.
لأغراض المحاسبة والمحاسبة ، والمحاسبة على أساس الاستحقاق هو المعيار ، لأنه يقدم وجهة نظر في الوقت الحقيقي لكيفية أداء الشركة. إذا كان نشاطك التجاري قد باع ما قيمته 80 ألف دولار من الخدمات في شهر كانون الأول (ديسمبر) ، فقد يثبت ذلك أن جهودك في التسويق والإعلان والمبيعات قد أتت ثمارها. يمكنك لاحقًا سحب البيانات والاطلاع على أن شهر كانون الأول هو الشهر الأكثر ازدحامًا من العام. إذا كنت تبحث فقط عن الفواتير المدفوعة ، فإن الجزء الأكبر من هذا الدخل يمكن أن يسجل في يناير أو فبراير ، موضحًا بشكل زائف أن الأشهر الأولى من العام هي الأكثر ازدحامًا لديك.
كتاب لمصالحة الضرائب
للأسف ، يمكن أن يؤدي استخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق إلى إرباك. قد تلاحظ أن الأموال التي جناها في كانون الأول (ديسمبر) والتي تم دفعها في كانون الثاني (يناير) قد تكون فوضويًا لأنك ستبلغ عن هذه المدفوعات في الإقرار الضريبي في العام المقبل. ولكن في الوقت نفسه ، ستحتاج إلى التأكد من أن أي أموال أبلغت عنها في شهر كانون الأول (ديسمبر) تخرج عن كتبك إذا كنت تستخدم هذه الكتب للإبلاغ عن الدخل على ضرائب العام المقبل. لهذا السبب ، ستحتاج إلى التوفيق بين المبلغين.
للتوفيق بين المحاسبة على أساس الاستحقاق لأغراض الضريبة ، اطرح جميع النفقات والأرباح المستحقة من أرباح السنة. وهذا يعني العودة إلى شهر يناير وسحب أي شيء لم يتم دفعه. عيّن هذا المال جانباً وتأكد من تطابق رصيدك مع المبلغ الذي تبلغ عنه بشأن الضرائب. في الأشهر التالية ، راقب جميع تلك النفقات والدخل الذي وضعته جانباً للتأكد من أنه يزيل حساباتك.
