بشكل عام ، يتم التعامل مع التكاليف التي يتكبدها صاحب العمل قبل بدء العمليات كنفقات رأسمالية وهي جزء من أساس العمل. الجانب السلبي لهذا النظام هو أنه لا يمكن لمالك الشركة الحصول على خصم ضريبي فوري مثل ما يمكنه من نفقات أعمال أخرى. ومع ذلك ، فإن دائرة الإيرادات الداخلية تسمح لأصحاب الأعمال بإجراء انتخابات خاصة على الفور ، وإطفاء تكاليف بدء التشغيل.
تكاليف التأهل
تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات محددة لما يمكن اعتباره تكلفة لبدء الأعمال. للحصول على حساب للتأهل ، يجب أن تكون التكلفة التي يمكنك خصمها عادة في سياق العمل ، ويجب أن تكون قد تكبدت التكاليف قبل أن تبدأ أعمالك التشغيلية. بحكم التعريف ، تكاليف بدء التشغيل هي المبالغ المدفوعة لإنشاء تجارة أو نشاط تجاري نشط. يتم احتساب المصاريف التي تتكبدها للتحقيق في إنشاء أو الحصول على صفقة أو نشاط تجاري. ومع ذلك ، فإن النفقات المتعلقة بشراء فعليًا لنشاط تجاري تعتبر تكاليف رأسمالية.
أمثلة التكلفة
البحث التجاري في الأسواق والمنتجات والإمدادات والمرافق هي تكاليف بدء التشغيل الشائعة. يمكنك أيضًا تضمين المصاريف التسويقية والإعلانية التي دفعتها للترويج لنشاطك التجاري قبل فتحه. إن الرواتب والأجور ، والسفر ، والأتعاب المهنية كلها موافق طالما أن النفقات يتم تكبدها قبل فتح الشركة وتلبية اختبارات IRS الأخرى. على الجانب الآخر ، لا تتأثر الفوائد والضرائب والتكاليف التجريبية بتكاليف بدء التشغيل.
المبادئ التوجيهية للإطفاء
عادةً ما يرغب أصحاب الأعمال التجارية في أن يكلفوا على الفور تكاليف بدء التشغيل بقدر الإمكان لأنها تعني خصمًا ضريبيًا فوريًا. ومع ذلك ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لديها إرشادات صارمة عن النفقات وتقليل هذه التكاليف. توعز الوكالة لأصحاب الأعمال بتكلف أول 5000 دولار من تكاليف بدء التشغيل ، مع توقف الدولار مقابل الدولار عند 50.000 دولار. إذا كان لديك 51000 دولار من تكاليف بدء التشغيل ، يمكنك فقط أن تكلف 4000 دولار ، وليس 5000 دولار. يجب على المالكين إطفاء أي تكاليف بدء تشغيل متبقية على مدى 180 شهرًا. في هذا المثال ، يمتلك مالك الشركة ما قيمته 47000 دولار أمريكي من تكاليف بدء التشغيل التي سيتم استهلاكها على مدار 180 شهرًا القادمة.
صنع الانتخابات
إذا اخترت أن تكلف على الفور جزءًا من تكاليف بدء نشاطك التجاري ، فعليك إجراء الانتخابات للقيام بذلك في أول سنة ضريبية تجارية. ومع ذلك ، إذا لم تكن على دراية بالانتخابات أو اختارت ألا تأخذه عندما تقدمت بردتك الأولى ، فقد يكون لديك بعض الملاذ. إذا كان أقل من ستة أشهر من تاريخ عودتك الأولى ، فيمكنك تعديل العائد وإجراء الانتخابات. اكتب "تم تقديمه وفقًا للقسم 301.9100-2" أعلى العائد المعدل لتنبيه مصلحة الضرائب بالتغيير.
