كسب نظام ضريبة القيمة المضافة المزيد من الدعم مع مرور الوقت. يدعي أنصار "ضريبة القيمة المضافة" أن انتشار التهرب الضريبي في الولايات المتحدة سيتوقف بشكل فعال إذا تحول إلى ضريبة القيمة المضافة. كما يزعمون أن ضريبة القيمة المضافة أكثر عدالة لجميع مستويات المستهلكين. مزايا ضريبة القيمة المضافة مغرية للحكومات ، لكن هل يمكن لضريبة القيمة المضافة أن تجعل نظام الضريبة المعقّد أصعب من أن يفهم؟
هوية
ضريبة القيمة المضافة هي نظام ضريبي يتم العثور عليه في البلدان الأوروبية والذي يضيف رسومًا إلى كل خطوة من خطوات عملية البيع حتى يصل المنتج أو الخدمة إلى مرحلة البيع بالتجزئة. تنطبق ضريبة القيمة المضافة على المنتجات والخدمات المنتجة داخل البلد. لا يتم فرض رسوم على الواردات في نظام ضريبة القيمة المضافة ، ولكن تعريفة الاستيراد تعادل ضريبة القيمة المضافة تقلل من الميزة السعرية للسلع الأجنبية.
يمنع "الشحن المزدوج"
يسمح نظام ضريبة المبيعات التقليدي المستخدم في الولايات المتحدة للولايات بفرض ضريبة مبيعات والمحلية / المحافظة على ضريبة المبيعات ؛ شحنة مزدوجة فعالة. يمنع نظام الضريبة على القيمة المضافة هذا من خلال الحصول على سعر ثابت ولا يتم الخصم إلا عند إضافة قيمة إلى المنتج. على سبيل المثال ، مع ضريبة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20 في المائة ، عندما يبيع أحد المسجلات ما قيمته 1000 دولار من الأخشاب ، فإنه يدفع 200 دولارًا أمريكيًا كضريبة مطروحًا منها ضريبة القيمة المضافة التي دفعها على أدواته. الشخص التالي في السلسلة ، يقول نجاراً ، يصنع المكاتب ويبيعها مقابل 3000 دولار. سيدفع النجار 400 دولار كضريبة لأن المسجل دفع 200 دولار بالفعل.
يقلل من تكلفة التهرب
في نظام ضريبة المبيعات العادية على أساس نسبة البيع النهائي ، تحصل الحكومة على نسبة 100٪ عندما يتجنب شخص ضريبة المبيعات. في نظام ضريبة القيمة المضافة ، لا يؤدي تجنب الضرائب في أي مرحلة إلى تجنب الضرائب تمامًا. وهذا لا يمنح الناس حافزًا أقل للتهرب من الضرائب فحسب ، بل إن الحكومات التي تستخدم هذه الطريقة ترى كمية أكبر من الدخل أكثر من ضريبة المبيعات العادية.
أكثر شفافة و Nuetral
ضريبة القيمة المضافة التي تتطلب من البائع أن يضع مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة بالفعل على بيع الاستلام يزيد الشفافية. يساعد هذا السلطات الضريبية في تتبع مقدار الضريبة على القيمة المضافة ، وما إذا كانت الشركة تحاول تجنب الضرائب. نظرًا لأن هذا يعمل كضريبة الشركات ، فإن ضريبة القيمة المضافة تكون أفضل بكثير في منع استخدام ممارسات محاسبية معقدة لتجنب دفع ضرائب الأنشطة التجارية. بما أن الضريبة متشابهة في جميع المراحل ، فمن الصعب للغاية مواجهة أي تحيز متأصل في السعر.
الجانب السلبي
الجانب السلبي الرئيسي لنظام ضريبة القيمة المضافة هو الزيادة في مقدار المحاسبة التي يحتاجها النشاط التجاري. وهذا يمكن أن يضر بشكل خاص بالبلدان النامية والشركات الصغيرة. قد لا يكون لدى البلدان النامية عدد كافٍ من الأشخاص الذين لديهم معرفة بالمبادئ المحاسبية لمساعدة الشركات على تتبع الضرائب. قد لا تكون الشركات الصغيرة قادرة على تحمل تكريس الموارد والوقت لمعاينة المكان الذي تأتي منه ضريبة القيمة المضافة.
