لا يعتبر الاحتيال جريمة تحدث في العراء ، كما أن عمليات المراجعة الداخلية أو الخارجية غير الاعتيادية لم تعد كافية لاكتشاف الاحتيال في نظام المحاسبة. لمنع الاحتيال على نحو أفضل ، يجب أن تكون الشركة على دراية بجميع أنواع الاحتيال التي يمكن أن تحدث حتى تتمكن من إنشاء برامج تدقيق مناسبة. يجب أن تناقش الشركة مخاطر الاحتيال مع جميع الإدارة والموظفين ، واستخدام اختبارات الاحتيال وأن تكون على دراية بقدرة موظفي الإدارة على تجاوز أنظمة التحكم في الاحتيال. عادة ما تكون المعاملات غير العادية ، أو "الأعلام الحمراء" في نظام المحاسبة أول دليل على السلوكيات الاحتيالية داخل الشركة.
لاحظ النقدية والسرقات الاستثمارية في شكل القشط أو السرقة. ووفقاً لموقع المحاسبة المالية على الإنترنت ، فإن الاحتيال على شكل نقود وسرقة الاستثمار غالباً ما يكون هو الأكثر انتشاراً ، لكن ينتج عنه أصغر مبلغ من المال المسروق مقارنة بالأشكال الأخرى من الاحتيال. القشط يحدث عندما يأخذ الموظف المال ، عادة في وقت قليل ، قبل تسجيله في نظام المحاسبة ، أو تزوير الإيصالات والودائع المصرفية. يحدث السرقة عندما يأخذ الموظف المال بعد تسجيله في النظام المحاسبي ، أو يعبث بشيكات أو يكون متورطا في مخططات البائعين المخادعة. يقول المحاسب جويل ب. شاركاتز في مقال نشره لورمان للخدمات التعليمية ، إن أصحاب الحسابات وأولئك الذين يمكنهم الوصول إلى السجلات المالية للشركة هم عادة الأفراد الذين تثبت إدانتهم بهذا النوع من الاحتيال. قد تكتشف هذا النوع من الاحتيال إذا لاحظت أن هناك مبالغ صغيرة مفقودة بشكل دوري.
ابحث عن التناقضات في حسابات نفقات الموظفين. يجوز لموظف يرتكب احتيال أن يتحول في إيصالات مزيفة ويطالب بها كمصروفات تجارية ، ويطلب استرداد المبالغ التي لم تتم الموافقة عليها ، أو تضخيم تكلفة الشراء إذا لم تكن الإيصالات مطلوبة أو تطلب السداد أكثر من مرة واحدة لنفس المصاريف. الطرق الأخرى التي قد يسرق فيها الموظف الأموال من الشركة لا تتضمن سداد سلف أو استخدام بطاقات ائتمان الشركة للاستخدام الشخصي. في شركة كبيرة ، قد تبدو التناقضات في حساب المصروفات نتيجة للاحتيال صغيرة ، ولكنها يمكن أن تتراكم في مبالغ كبيرة مع مرور الوقت. للكشف عن الاحتيال في حسابات نفقة الموظفين ، يجب تقديم إيصالات بجميع طلبات السداد وإنشاء ضوابط تتطلب سجلات مفصلة لجميع المشتريات.
العثور على التزييف المتعمد للسجلات المالية مع عمليات التدقيق الداخلية. ولا يزال سوء تمثيل التقارير المالية يتسم بالاحتيال ، حتى لو لم تُسرق الأصول ، لأن المعلومات تضلل المستثمرين وتؤثر على سعر أسهم الشركة. المحاسبة المالية المالية توصي باستخدام توظيف المدققين الخارجيين لإجراء عمليات تدقيق كاملة بالإضافة إلى التدقيق الداخلي.
كشف رشاوى المورد أو المدفوعات الاحتيالية من خلال ملاحظة ارتفاع أسعار الشراء بشكل غير عادي أو بائع غير معروف. قد يطلب الموظفون المسؤولون عن شراء الشركات من الموردين دفع رشاوى للقيام بأعمال تجارية معًا ، مما يؤدي إلى قيام الشركة بدفع أكثر من المعتاد مقابل البضائع. تستطيع الشركة اكتشاف هذا النوع من الاحتيال من خلال معرفة القيمة السوقية للإمدادات التي تشتريها مقارنة بالسعر الذي دفعته.
بدلا من ذلك ، قد تقوم الشركة بتسديد الدفعات للبائعين أو الموظفين غير الموجودين. يقول Charkatz أن هذا النوع من الاحتيال من الصعب اكتشافه في الشركات الكبيرة التي توظف مئات الأشخاص والتعاقد مع العديد من البائعين. ومع ذلك ، يمكن أن يساعد فحص أوامر الشراء وطلبات الدفع مقابل القائمة الحالية للأفراد العاملين والبائعين المتعاقدين على كشف ومنع الاحتيال في نظام المحاسبة.
